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伊利诺伊州清洁能源发展的能源社区税收抵免入门指南
能源项目在纳税年度必须位于能源社区。两项税收抵免要求均保证项目能够在项目的税收抵免期内申请税收抵免。税收抵免使用“开始施工”标准，该标准允许项目在通过重大性质的现场或场外实物工作或支付或承担超过项目总成本 5% 的费用（安全港条款）证明施工开始后，并在规定期限内完成项目，即可获得资格。就第 48、48E、45 和 45Y 条而言，如果项目在 2023 年 1 月 1 日或之后开始施工，则符合资格。
I.背景 - Bloom Energy
2024年8月1日通过法规提交。Box 7604 Ben Franklin Station Washington, DC 20044 RE: Comments on Clean Electricity Production and Investment Credits Dear Sir or Madam: Bloom Energy submits this comment letter with respect to the proposed regulations from the Department of the Treasury (“Treasury”) and the Internal Revenue Service (“IRS”) on the Clean Electricity Production Credit (“PTC”) and Clean Electricity Investment Credit (“ITC”).1如本文所述，我们的评论与：（1）燃料电池系统的分类，（2）避免避免排放的排放，以及（3）其他实施和过渡性问题，这些问题需要在最终法规（最终法规”（“最终法规”）中解决45y和48e和48e，48e，2 as in Action in Access of Alteriation Act Act in Alteriation Act（“ IRA）”（“ IRA”）。3
为企业提供清洁能源税收优惠
1 对于满足现行工资和学徒要求或第 45(b)(6)(B) 条规定的其他要求的项目，抵免额将乘以 5。学徒要求不适用于第 45L 条和第 45U 条。根据第 45、45Y、48 和 48E 条规定的抵免额的一兆瓦例外，最大净输出电能（以交流电为单位）少于一兆瓦的设施可能有资格获得增加的抵免额，而无需满足现行工资和学徒要求。一兆瓦例外还可能适用于第 48 条规定的最大净输出热能少于一兆瓦的合格项目；以及第 48E 条规定的容量少于一兆瓦的储能技术。2 如果项目满足某些国内含量要求，抵免额将增加 10%。3 如果项目位于能源社区，抵免额将增加 10%。 4 对于符合钢铁和制成品特定国内含量要求的项目，抵免额最多可增加 10 个百分点。5 如果位于能源社区，抵免额最多可增加 10 个百分点。6 第 168(e) 条规定，符合此税收抵免条件的设施或财产可享受优惠折旧处理。这些设施或财产将被视为 5 年期财产，以收回成本，从而使其在清洁能源投资的早期获得较低的应税收入。7 抵免额每年根据通货膨胀进行调整。
企业的清洁能源税收奖励
1个信用额度为5，对于满足§45（b）（6）（b）条所规定的符合现行工资和学徒要求或其他要求的项目。学徒要求不适用于§§45L和45U。在第45、45岁，48和48E节中可用的信用额度下， 在不满意的不满意的信用额的情况下，该设施的最大净产量低于一兆瓦的电力（如交流电流中）可能有资格，而不满意的信用额可能是有资格的。 一兆瓦的例外也可能适用于第48条下的合格项目，最大净产量小于一兆瓦的热能；并根据第48E节的能量储能技术，其容量少于1兆瓦。 如果该项目满足某些国内内容要求，则 2个信用额增加了10％。 如果该项目位于能源社区，则 3来增加10％。 4个信用额提高了10个百分点，满足某些国内内容要求的钢或铁和制造产品的项目。 如果位于能源社区，则 5个学分最多增加10个百分点。 6第168（e）节为设施或财产资格提供了有利的折旧处理。 这些设施或财产将被视为为期5年的财产，以恢复成本，使他们在清洁能源投资的早期应税收入较低。 7每年对通货膨胀进行调整。在不满意的不满意的信用额的情况下，该设施的最大净产量低于一兆瓦的电力（如交流电流中）可能有资格，而不满意的信用额可能是有资格的。 一兆瓦的例外也可能适用于第48条下的合格项目，最大净产量小于一兆瓦的热能；并根据第48E节的能量储能技术，其容量少于1兆瓦。 如果该项目满足某些国内内容要求，则 2个信用额增加了10％。 如果该项目位于能源社区，则 3来增加10％。 4个信用额提高了10个百分点，满足某些国内内容要求的钢或铁和制造产品的项目。 如果位于能源社区，则 5个学分最多增加10个百分点。 6第168（e）节为设施或财产资格提供了有利的折旧处理。 这些设施或财产将被视为为期5年的财产，以恢复成本，使他们在清洁能源投资的早期应税收入较低。 7每年对通货膨胀进行调整。在不满意的不满意的信用额的情况下，该设施的最大净产量低于一兆瓦的电力（如交流电流中）可能有资格，而不满意的信用额可能是有资格的。一兆瓦的例外也可能适用于第48条下的合格项目，最大净产量小于一兆瓦的热能；并根据第48E节的能量储能技术，其容量少于1兆瓦。2个信用额增加了10％。3来增加10％。4个信用额提高了10个百分点，满足某些国内内容要求的钢或铁和制造产品的项目。如果位于能源社区，则 5个学分最多增加10个百分点。 6第168（e）节为设施或财产资格提供了有利的折旧处理。 这些设施或财产将被视为为期5年的财产，以恢复成本，使他们在清洁能源投资的早期应税收入较低。 7每年对通货膨胀进行调整。5个学分最多增加10个百分点。6第168（e）节为设施或财产资格提供了有利的折旧处理。这些设施或财产将被视为为期5年的财产，以恢复成本，使他们在清洁能源投资的早期应税收入较低。7每年对通货膨胀进行调整。
企业的清洁能源税收奖励
1个信用额度为5，对于满足§45（b）（6）（b）条所规定的符合现行工资和学徒要求或其他要求的项目。学徒要求不适用于§§45L和45U。在第45、45岁，48和48E节中可用的信用额度下， 在不满意的不满意的信用额的情况下，该设施的最大净产量低于一兆瓦的电力（如交流电流中）可能有资格，而不满意的信用额可能是有资格的。 一兆瓦的例外也可能适用于第48条下的合格项目，最大净产量小于一兆瓦的热能；并根据第48E节的能量储能技术，其容量少于1兆瓦。 如果该项目满足某些国内内容要求，则 2个信用额增加了10％。 如果该项目位于能源社区，则 3来增加10％。 4个信用额提高了10个百分点，满足某些国内内容要求的钢或铁和制造产品的项目。 如果位于能源社区，则 5个学分最多增加10个百分点。 6第168（e）节为设施或财产资格提供了有利的折旧处理。 这些设施或财产将被视为为期5年的财产，以恢复成本，使他们在清洁能源投资的早期应税收入较低。 7每年对通货膨胀进行调整。在不满意的不满意的信用额的情况下，该设施的最大净产量低于一兆瓦的电力（如交流电流中）可能有资格，而不满意的信用额可能是有资格的。 一兆瓦的例外也可能适用于第48条下的合格项目，最大净产量小于一兆瓦的热能；并根据第48E节的能量储能技术，其容量少于1兆瓦。 如果该项目满足某些国内内容要求，则 2个信用额增加了10％。 如果该项目位于能源社区，则 3来增加10％。 4个信用额提高了10个百分点，满足某些国内内容要求的钢或铁和制造产品的项目。 如果位于能源社区，则 5个学分最多增加10个百分点。 6第168（e）节为设施或财产资格提供了有利的折旧处理。 这些设施或财产将被视为为期5年的财产，以恢复成本，使他们在清洁能源投资的早期应税收入较低。 7每年对通货膨胀进行调整。在不满意的不满意的信用额的情况下，该设施的最大净产量低于一兆瓦的电力（如交流电流中）可能有资格，而不满意的信用额可能是有资格的。一兆瓦的例外也可能适用于第48条下的合格项目，最大净产量小于一兆瓦的热能；并根据第48E节的能量储能技术，其容量少于1兆瓦。2个信用额增加了10％。3来增加10％。4个信用额提高了10个百分点，满足某些国内内容要求的钢或铁和制造产品的项目。如果位于能源社区，则 5个学分最多增加10个百分点。 6第168（e）节为设施或财产资格提供了有利的折旧处理。 这些设施或财产将被视为为期5年的财产，以恢复成本，使他们在清洁能源投资的早期应税收入较低。 7每年对通货膨胀进行调整。5个学分最多增加10个百分点。6第168（e）节为设施或财产资格提供了有利的折旧处理。这些设施或财产将被视为为期5年的财产，以恢复成本，使他们在清洁能源投资的早期应税收入较低。7每年对通货膨胀进行调整。
根据《通货膨胀削减法案》申请技术中立清洁电力生产和投资税收抵免
I. 执行摘要 2024 年 5 月 29 日，美国财政部（Treary）和美国国税局（IRS）发布了期待已久的拟议法规，该法规涉及根据经修订的 1986 年美国国税法典（简称“法典”）第 45Y 条（“技术中立 PTC”）和第 48E 条（“技术中立 ITC”，统称为“技术中立抵免”）的清洁电力生产税收抵免和清洁电力投资税收抵免。技术中立抵免是拜登政府在 2022 年通胀削减法案（简称“IRA”）中能源激励措施的核心，对未来十年美国清洁可再生能源资源的持续发展至关重要。本白皮书讨论了申请技术中立抵免的相关规则和要求。技术中立抵免将取代法典第 45 和 48 条下将于 2025 年开始失效的传统生产税收抵免 (PTC) 和投资税收抵免 (ITC)。大多数可再生能源资深人士都熟悉技术中立抵免，但与传统的 PTC 和 ITC 相比，技术中立抵免有几个重要区别。技术中立抵免与现有 PTC 和 ITC 之间的主要区别在于确定某项技术是否有资格获得税收抵免的方法。现有的 PTC 和 ITC 适用于特定类别的技术（例如，风力发电设施、太阳能发电设施、沼气资产、能源存储等）。相比之下，技术中立抵免采用功能性方法，适用于预期温室气体 (GHG) 排放率不大于零的发电设施，在技术中立 ITC 的情况下，还适用于能源存储技术。美国国税局必须进行此项功能评估，并每年发布满足零温室气体排放要求的技术清单。现有 PTC 和 ITC 与技术中立信用之间的另一个潜在重大差异是，前者使用某些聚合原则将相关能源属性聚合到单个能源项目中，而后者不包含此类明确的聚合原则，如下文更详细所述。除此之外，技术中立信用与现有 PTC 和 ITC 基本相似，包括现有的奖励信用，用于 1) 满足适用的现行工资和学徒制 (PWA) 要求；2) 满足某些“国内内容”要求；3) 在“能源社区”中投入使用合格设施或能源资产；以及 4) 在“低收入社区”中投入使用某些太阳能和风能设施并获得环境正义太阳能和风能容量限制的分配（仅适用于 ITC 和技术中立 ITC 项目）。我们提供此白皮书作为指南，以了解拟议法规通常如何为实施技术中立信用发挥作用。本白皮书
参谋长联席会议–1–23
1. 某些可再生资源生产的电力信贷的延长和修改（法案第 13101 条和法典第 45 和 48 条） ............................................................................................................................. 201 2. 能源信贷的延长和修改（法案第 13102 条和法典第 48 条） ............................................................................................................. 206 3. 增加与低收入社区相关的投入使用的太阳能和风能设施的能源信贷（法案第 13103 条和法典第 48 条） ............................................................................................. 215 4. 碳氧化物封存信贷的延长和修改（法案第 13104 条和法典第 45Q 条） ............................................................................................. 222 6. 扩大对生物柴油、可再生柴油和替代燃料的激励措施（该法第 13201 条和第 222 条）。 40A、6426 和 6427) ...... 225 7. 扩大第二代生物燃料激励措施 (法案第 13202 条和法典第 40(b)(6) 条) ............................................................................................. 228 8. 可持续航空燃料抵免 (法案第 13203 条和新的法典第 40B 条) ............................................................................................. 229 9. 清洁氢能 (法案第 13204 条和新的法典第 45V 条) ............................................................................................. 232 10. 非商业能源财产抵免的扩大、增加和修改 (法案第 13301 条和法典第 25C 条) ............................................................................................. 236 11. 住宅清洁能源抵免 (法案第 13302 条和法典第 25D 条) ............................................................................................................. 240 12. 节能商业建筑扣除 (法案第 13303 条和税法第 179D 条) ......................................................................................... 242 13. 新型节能住宅抵免 (法案第 13304 条和税法第 179D 条) ......................................................................................... 242 45L 节) ........................................................................................................................... 247 14. 清洁车辆抵免 (法案第 13401 条及法典第 30D 节) ............................. 249 15. 二手清洁车辆抵免 (法案第 13402 条及法典第 25E 节) ............................................................................................. 254 16. 合格商用清洁车辆 (法案第 13403 条及法典第 45W 节) ............................................................................................. 256 17. 替代燃料加油财产抵免 (法案第 13404 条及法典第 30C 节) ............................................................................................................................................................................... 258 18. 扩展先进能源项目抵免（法案第 13501 条和税法第 48C 条） .............................................................................................. 261 19. 先进制造业生产抵免（法案第 13502 条和税法第 45X 条新规定） ............................................................................................. 264 20. 恢复超级基金（法案第 13601 条和税法第 4611 条） ............................................................................................................. 267 21. 清洁电力生产抵免（法案第 13701 条和税法第 45Y 条新规定） ............................................................................................. 268 22. 清洁电力投资抵免（法案第 13702 条和税法第 48E 条新规定） ............................................................................................. 272 23. 合格设施、合格财产和能源存储技术（该法第 13703 节和第168(e)(3)(B) 节) ...................................................................................................................................... 275 24. 清洁燃料生产抵免 (法案第 13704 条及新的税法第 45Z 节) ............................................................................................................. 278 25. 对某些可再生资源等生产的能源财产和电力的选择性支付 (法案第 13801 条及税法第 39 条及新的第 6417 和 6418 节) ............................................................................................................. 281 26. 永久延长税率以资助黑肺残疾信托基金 (法案第 13901 条及税法第 4121 节) ............................................................................................................. 286 28. 扩大非公司纳税人超额营业亏损的限制（税法第 13903（b）条和税法第 461（l）和（j）条）...................................................................................................................... 292.... 268 22. 清洁电力投资抵免（法案第 13702 条及税法新的第 48E 条） ............................................................................................................. 272 23. 合格设施、合格财产和能源储存技术的成本回收（法案第 13703 条及税法第 168(e)(3)(B) 条） ............................................................................................................. 275 24. 清洁燃料生产抵免（法案第 13704 条及税法新的第 45Z 条） ............................................................................................................. 278 25. 对由某些可再生资源等生产的能源财产和电力的选择性支付（法案第 13801 条及税法第 39 条及新的第 6417 和 6418 条） ............................................................................................. 281 26. 永久延长税率以资助黑肺残疾信托基金（法案第13901 条及税法第 4121 节) .............................................................. 286 27. 增加小企业工资税研发抵免额 (法案第 13902 条及税法第 41(h) 和 3111(f) 节) ................ ....... 268 22. 清洁电力投资抵免（法案第 13702 条及税法新的第 48E 条） ............................................................................................................. 272 23. 合格设施、合格财产和能源储存技术的成本回收（法案第 13703 条及税法第 168(e)(3)(B) 条） ............................................................................................................. 275 24. 清洁燃料生产抵免（法案第 13704 条及税法新的第 45Z 条） ............................................................................................................. 278 25. 对由某些可再生资源等生产的能源财产和电力的选择性支付（法案第 13801 条及税法第 39 条及新的第 6417 和 6418 条） ............................................................................................. 281 26. 永久延长税率以资助黑肺残疾信托基金（法案第13901 条及税法第 4121 节) .............................................................. 286 27. 增加小企业工资税研发抵免额 (法案第 13902 条及税法第 41(h) 和 3111(f) 节) ................ ...