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sas-145.pdf - 美国注册会计师协会
• 针对被确定为重大风险的控制 • 按照 AU-C 第 240 节“财务报表审计中的欺诈考虑”的要求对日记账分录和其他调整进行的控制 • 审计师计划在确定实质性程序的性质、时间和范围时测试其运营有效性的控制，其中包括针对那些仅通过实质性程序无法提供充分、适当的审计证据的风险的控制 • 基于审计师的专业判断，审计师认为适当的其他控制，以使审计师能够评估认定层次的重大错报风险并设计进一步的审计程序 如后面的文字进一步所述，SAS 145 还要求审计师识别针对使用 IT 而产生的风险的一般 IT 控制，并评估其设计并确定其实施方案。
sas-145.pdf - 美国注册会计师协会
SAS No.145 包括对控制环境、企业风险评估流程和企业监控内部控制组件系统流程的某些方面的理解和评估要求。审计师需要了解的内容包括为实现企业财务报告目标而进行的持续任务和活动或流程。审计师理解和评估的审计证据可以通过询问和其他风险评估程序的组合来获得（例如，通过观察或检查文件来证实对企业流程的询问）。审计师运用专业判断来确定要执行的程序的性质和范围，以满足 SAS No.145.
收入确认工作组 - AICPA
以下是由部分 AICPA 收入确认工作组确定的潜在收入确认实施问题列表。该列表包含每个实施问题的状态，并将在问题通过尽职调查流程后更新。此流程包括 AICPA 收入确认工作组 (RRWG) 和财务报告执行委员会 (FinREC) 以及 FASB 过渡资源组 (TRG)（如适用）的全面审查。有关这些收入确认实施问题的更多信息会定期发布在 AICPA 收入确认资源中心，网址为 http://www.aicpa.org/revenuerecognitionrecognition
收入确认工作组 - AICPA
以下是由部分 AICPA 收入确认工作组确定的潜在收入确认实施问题列表。该列表包含每个实施问题的状态，并将在问题通过尽职调查流程后更新。此流程包括 AICPA 收入确认工作组 (RRWG) 和财务报告执行委员会 (FinREC) 以及 FASB 过渡资源组 (TRG)（如适用）的全面审查。有关这些收入确认实施问题的更多信息会定期发布在 AICPA 收入确认资源中心，网址为 http://www.aicpa.org/revenuerecognitionrecognition
审计公允价值计量和披露 - AICPA
.01 本节旨在制定标准并为审计财务报表中的公允价值计量和披露提供指导。特别是，本节涉及与财务报表中以公允价值列示或披露的资产、负债和权益的特定组成部分的计量和披露有关的审计考虑事项。资产、负债和权益组成部分的公允价值计量可能来自交易的初始记录和后来的价值变化。根据公认会计原则 (GAAP)，随时间发生的公允价值计量变化可能以不同的方式处理。例如，GAAP 可能要求某些公允价值变动反映在净收入中，而其他公允价值变动则反映在其他综合收入和权益中。
公司的质量控制系统 - AICPA
.08 SQCS 使用两类专业要求（以特定术语标识）来描述他们对公司施加的责任程度，如下所示： • 无条件要求。公司必须在所有与此类要求相关的情形下遵守无条件要求。SQCS 使用“必须”一词来表示无条件要求。 • 推定强制性要求。公司还需要在所有与此类要求相关的情形下遵守推定强制性要求；但是，在极少数情况下，公司可以偏离推定强制性要求，前提是公司记录偏离的理由以及在特定情形下制定的替代政策或执行的程序如何足以实现推定强制性要求的目标。SQCS 使用“应该”一词来表示推定强制性要求。
公司的质量控制系统 - AICPA
.08 SQCS 使用两类专业要求（以特定术语标识）来描述他们对公司施加的责任程度，如下所示： • 无条件要求。公司必须在所有与此类要求相关的情形下遵守无条件要求。SQCS 使用“必须”一词来表示无条件要求。 • 推定强制性要求。公司还需要在所有与此类要求相关的情形下遵守推定强制性要求；但是，在极少数情况下，公司可以偏离推定强制性要求，前提是公司记录偏离的理由以及在特定情形下制定的替代政策或执行的程序如何足以实现推定强制性要求的目标。SQCS 使用“应该”一词来表示推定强制性要求。
2024 年 AICPA 和 CIMA 会议重点关注 SEC 和 PCAOB 最新发展（2024 年 12 月 15 日）
（例如，控制权变更），认股权证协议可使认股权证持有人有权获得根据标准期权定价模型（例如 Black-Scholes 期权定价模型）计算的结算金额。在某些协议中，期权定价模型将使用截至结算日的市场明确输入，但波动率输入被预先指定为标的股票在规定期间内预先指定的波动率（例如，100%）或历史波动率中的“较大者”。在其他协议中，期权定价模型将预先指定期权定价模型中使用的股价为不同日期的“较大者”。期权定价模型的“较大者”输入会影响认股权证的结算金额。• 分配参与功能——可转换为普通股的认股权证可能
