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2024 年出版物 505
未来发展。美国国税局在 IRS.gov 上创建了一个页面，提供有关 Pub 的信息。505，网址为 IRS.gov/Pub505 。有关影响 Pub 的任何未来发展的信息。505（例如我们发布后颁布的立法）将发布在该页面上。社会保障税。通常，您在纳税年度为其工作的每个雇主都必须预扣社会保障税，最高限额为年度限额。2024 年的年度限额为 168,600 美元。个人纳税人识别号 (ITIN) 更新。如果您在 2013 年 1 月 1 日之前被分配了 ITIN，或者您有 ITIN 但在过去连续 3 年内未在纳税申报单中包括该 ITIN，则可能需要更新它。有关更多信息，请参阅 W-7 表格的说明。保费税收抵免的预付款。如果您通过健康保险市场购买健康保险，您可能有资格让保险公司代您预付保费税收抵免。预付款太少或太多都会影响您的退款或应付余额。及时向市场报告您的收入或家庭规模的变化。有关更多信息，请参阅表格 8962 及其说明。额外的医疗保险税。一般而言，如果您以单身、户主或符合条件的配偶身份报税，则 Medicare 工资、铁路退休税法补偿和自雇收入超过 200,000 美元需缴纳 0.9% 的额外 Medicare 税；如果您是夫妻联合报税，则超过 250,000 美元需缴纳 0.9% 的额外 Medicare 税；如果您是夫妻单独报税，则超过 125,000 美元需缴纳 0.9% 的额外 Medicare 税。您可能需要在计算预估税时包括此金额。您还可以要求您的雇主在 W-4 表格中从您的工资中扣除并预扣额外的所得税预扣款。净投资所得税 (NIIT)。您可能需要缴纳 NIIT。NIIT 是针对净投资收入或您的 MAGI 超过 200,000 美元的部分（如果已婚联合申报或符合条件的幸存配偶，则为 250,000 美元；如果已婚单独申报，则为 125,000 美元）中较小者征收的 3.8% 的税。计算预估税时可能需要包括 NIIT。您还可以要求您的雇主在 W-4 表格中从您的工资中扣除并预扣额外的所得税预扣款。
2024 出版物 504
使用和获取个人纳税人识别号。个人纳税人识别号 (ITIN) 是在纳税申报单上要求填写社会安全号码的地方输入的。如果您需要在纳税申报单上填写其他人的社会安全号码，而该人没有也不能获得社会安全号码，请输入该人的 ITIN。国税局将向没有社会安全号码且没有资格获得社会安全号码的非居民或居民外国人发放 ITIN。要申请 ITIN，请向国税局提交 W-7 表格（国税局个人纳税人识别号申请表）。国税局需要 7 周的时间通知您 ITIN 申请状态（如果您在高峰处理期间（1 月 15 日至 4 月 30 日）提交申请或从海外提交申请，则需要 9 到 11 周）。如果在此期间您还没有收到 ITIN，您可以致电国税局查询申请状态。欲了解更多信息，请访问 IRS.gov/FormW7。
2024 出版物 596
仅限个人 EIC。如果根据决胜规则，您的合格子女在 2024 年被视为他人的合格子女，则您可能能够使用第 3 章中针对没有合格子女的纳税人的规则来领取 EIC。如果您有合格子女，请提交附表 EIC（表格 1040）。如果您至少有一个孩子符合申请 EIC 的合格子女的条件，请填写附表 EIC 并将其附加到您的表格 1040 或 1040-SR，即使该孩子没有有效的 SSN。有关更多信息，包括如何在您的合格子女没有有效 SSN 的情况下填写附表 EIC，请参阅附表 EIC。某些联合申报表的 EIC 增加。提交联合申报表的已婚人士可能比收入相同但申报状态不同的人获得更多的 EIC。因此，EIC 表针对联合申报的已婚人士的栏目与其他人不同。当您在 EIC 表中查找您的 EIC 时，请确保使用正确的栏目来填写您的报税身份和您拥有的具有有效 SSN 的合格子女的数量。分居的配偶。如果您已婚，但没有提交夫妻联合报税表，您可能有资格申请 EIC。有关更多信息，请参阅规则 3 — 如果您与配偶分居并且没有提交夫妻联合报税表，您必须满足某些规则。EIC 对某些福利没有影响。在确定您或任何其他人是否有资格获得福利或援助，或者您或任何其他人可以根据任何联邦计划或任何全部或部分由联邦资金资助的州或地方计划获得多少福利或援助时，您因 EIC 而收到的任何退款都不能算作收入。这些计划包括以下内容。
2024 出版物 225
与 COVID-19 相关的合格病假和家事假工资抵免仅限于 2020 年 3 月 31 日之后和 2021 年 10 月 1 日之前休的假，并且不能再在 943 表上申领。一般而言，根据《家庭优先冠状病毒应对法案》（FFCRA）颁布并经《2020 年 COVID 相关税收减免法案》修订和延长的 2020 年 3 月 31 日之后和 2021 年 4 月 1 日之前休假的合格病假和家事假工资抵免，以及根据《2021 年美国救援计划法案》（ARP）颁布的《国内税收法典》第 3131、3132 和 3133 条规定的 2021 年 3 月 31 日之后和 2021 年 10 月 1 日之前休假的合格病假和家事假工资抵免已过期。但是，如果雇主在 2024 年为 2020 年 3 月 31 日之后和 2021 年 10 月 1 日之前休的病假和家事假支付了工资，则有资格在 2024 年申请合格病假和家事假工资抵免。从 2023 年之后开始的纳税期开始，用于申请合格病假和家事假工资抵免的行已从 943 号表格《雇主年度农业雇员联邦纳税申报表》中删除，因为雇主在 2024 年为 2020 年 3 月 31 日之后和 2021 年 10 月 1 日之前休的合格病假和家事假支付工资的情况极为罕见。如果您有资格申请合格病假和家事假工资抵免，因为您在 2024 年支付了较早适用的休假期间的工资，请提交 943-X 号表格《调整后的雇主年度农业雇员联邦纳税申报表或退税申请》，提交 943 表后，可申请 2024 年支付的合格病假和家庭假工资的抵免。如果在提交当年的 943 表之前提交 943-X 表，可能会导致 943-X 表处理出现错误或延迟。
出版物 5817-G (6-2023)
2022 年《通货膨胀削减法案》（“IRA”）为企业、免税组织、州、地方和部落政府、其他实体和个人提供了多项清洁能源税收抵免。IRA 还允许实体通过其选择性支付条款（也俗称直接支付）利用某些清洁能源税收抵免。选择性支付允许多种类型的实体（例如免税实体和政府）将某些抵免金额视为其纳税申报单上的税款，并因此获得某些清洁能源税收抵免的直接支付。
2022 年出版物 3 - IRS
某些自雇人士的病假和家事假抵免额不可用。某些自雇人士的病假和家事假抵免额未延长，您无法再申请这些抵免额。1040 表和 1040-SR 表新增第 6c 行。第 6c 行新增一个复选框。选择使用一次性选择方法领取福利的纳税人将选中此复选框。请参阅 1040 表说明。儿童和受抚养人护理费用抵免额。 2021 年美国救援计划法案 (ARP) 实施的儿童和受抚养人护理费用抵免变化没有延长。2022 年，儿童和受抚养人护理费用的抵免不可退还。合格费用的美元限额为一名合格人员 3,000 美元，两名或两名以上合格人员 6,000 美元。允许的最高抵免额是您与就业相关的费用的 35%。有关更多信息，请参阅表格 2441 和 Pub. 503 的说明。儿童税收抵免和额外的儿童税收抵免。ARP 实施的儿童税收抵免 (CTC) 的许多变化没有延长。2022 年，