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税收和循环经济
循环经济的概念在围绕供应链，可持续性和地缘政治挑战的讨论中变得越来越普遍。许多业务中的许多人问：“什么是循环经济？”和“它将如何影响我们的长期业务战略？”我们的业务将如何减少浪费，以及哪些声誉益处可能会从中产生？更广泛地说，商业税收负责人正在询问循环经济如何与潜在的税收发展相吻合。迄今为止发生了什么，我们会看到什么在“拐角处”？那里有哪些潜在的税收杠杆？他们对我们的业务有什么影响？本文试图通过解释循环经济的通常含义来解决这些问题，考虑到什么税，关税和激励杠杆被使用或提议推动更具循环经济的方式，以及在某些商品的生命周期中可能应用的阶段 - 生产阶段，使用阶段，使用阶段，使用阶段，使用阶段或终身阶段？本文提供了各种立法的例子，但这些旨在作为例子，而不是详尽的循环经济与措施的列表。本文还包含简短的案例研究，说明某些公司如何采取行动作为企业在拥抱循环经济方面可以做些什么的示例。作为循环经济概念的一个子集，近年来，新运动的兴起通常被称为“修复权”。这个概念也被解释为企业在处理维修权时需要考虑的各种杠杆之一。这是欧洲的重要发展，很可能会看到全球扩张。最终，企业可能需要处理未来的循环经济，包括维修权。这可能会给许多企业带来机会，但也可以将其视为对某些生产过程的可能威胁，某些行业需要考虑。本文的目的是告知企业的概念和可能面临的税收杠杆，以便他们既可以考虑长期战略计划的潜在问题，又可以考虑他们在短期和中期可能采取的行动。
人工智能、税收和估值
1.最高法院很久以前就指出，“价值证据在很大程度上是一个见仁见智的问题，尤其是对于房地产而言。” Mont.Ry.Co. v. Warren，137 U.S. 348, 353 (1890)。参见，例如，Leandra Lederman，《估价对税务管理的挑战》，96 N OTRE D AME L. R EV 。1495, 1496 (2021)（“估价问题在今天仍然具有挑战性。”）；Chelcie C. Bosland，《折衷税收估价》，19 T AX L. R EV 。77, 77 (1963)（“联邦税务管理中最困难的问题之一是确定没有可确定的市场报价的所有权权益的价值，例如家族式企业的股票。”）；James R. Repetti，评论，一切都与估值有关，53 T.C. L. R. 。607, 608 (2000)（“理想的所得税将根据财富的积累来衡量收入，从而消除实现要求造成的扭曲。然而，许多人已经观察到，年度估值过程的复杂性使得全面的累积税不切实际。”（省略脚注））。2.比较 Legg v. Comm'r，145 T.C.344 (2015)（纳税人声称他们为保护地役权所做的慈善捐赠可享受 1,418,500 美元的慈善扣除额；但是，美国国税局声称该捐赠的公平市场价值为 0 美元），Cavallaro v. Comm'r, 108 T.C.M.(CCH) 287 (2014)（关于已婚纳税人工具和机械制造公司与其儿子成立的公司之间的合并交易，纳税人声称没有做出应税赠与，而事实上，美国国税局认为该赠与的公平市场价值为 2960 万美元）。3.法院每年审理的估价税案件数量惊人。举例来说，国家事务局定期发布直接涉及估值问题的综合文件（例如，CAROL A. K ELLEY，《估值：一般和房地产》（2003 年）；LOUIS A. M EZZULLO，《公司股票估值》（2006 年））以及其他间接涉及估值问题的文件（例如，BRIAN D. L EPARD，《第 482 条分配：法典和法规中的一般原则》（2005 年））。这一主张的进一步证据是，十大诉讼最多的税务问题之一是符合慈善扣除条件的财产的公平市场价值。例如，参见，纳税人 DVOC。4 。参见，例如，Joshua D. Blank，《税收透明度的时机》，90 S. C AL。S ERV .，国家纳税人维权人士向国会提交的 2018 年年度报告，第 76 页（2019 年），https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/wp-content/uploads/2020/07/ARC18_ExecSummary.pdf [https://perma.cc/R583-MUG7]（将慈善捐款扣除列为第八大诉讼问题）。L. R EV .449, 516 (2017)（“针对最近关于美国主要公司实际税率较低的热门新闻报道，一些人将预约定价协议称为‘慷慨的交易’，即‘美国国税局通过以远低于转让定价调整的价格达成交易而损失收入。'”（省略脚注））。
人工智能、自动化和税收
本文表达的任何观点均为作者观点，而非 IZA 观点。本系列中发表的研究可能包括对政策的看法，但 IZA 不代表任何机构政策立场。IZA 研究网络致力于遵守 IZA 研究诚信指导原则。IZA 劳动经济研究所是一家独立的经济研究机构，开展劳动经济学研究，并针对劳动力市场问题提供基于证据的政策建议。在德国邮政基金会的支持下，IZA 运营着世界上最大的经济学家网络，其研究旨在为我们这个时代的全球劳动力市场挑战提供答案。我们的主要目标是在学术研究、政策制定者和社会之间架起桥梁。IZA 政策文件通常代表初步工作，并被分发以鼓励讨论。引用此类论文时应说明其临时性。修订版本可直接从作者处获得。
酒精饮料的征税
有害使用酒精是全球人口健康的主要风险因素之一，对可持续发展目标中许多与健康相关的具体目标产生直接影响。总体而言，以伤残调整生命年衡量，全球 5.1% 的疾病和伤害负担与酒精有关。世界卫生组织 (WHO) 报告称，有害使用酒精每年在世界各地造成 330 多万人死亡（占所有死亡人数的 5.3%），是 200 多种疾病和伤害的致病因素（WHO，2018 年）1。因此，现在重新将重点放在加快实施世卫组织全球战略上，制定一项行动计划（2022-2030 年），以有效实施全球战略，将减少有害使用酒精作为公共卫生优先事项。南非作为会员国，致力于制定和实施世卫组织的准则和建议，以解决该国的有害使用酒精问题。
集团税务策略
朗盛认为，负责任地管理和控制税收是实现可持续发展、社会健康运转的重要部分。税收是政府向社会提供医疗、教育、住房和基础设施等关键服务的关键要素。税收还支持社会转型进程，如联合国可持续发展目标 (SDG) 中所阐述的进程。17 项可持续发展目标旨在消除贫困、饥饿和不平等，采取行动应对气候变化和环境问题，改善医疗和教育机会，以及建立强大的机构和伙伴关系。税收在实现许多可持续发展目标方面发挥着关键作用。税收通过经济转移（SDG 10）实现国家发展计划不平等，并有助于建立和维护强大的机构（SDG 16）。朗盛确保遵守所有税务披露和申报义务，并牢记我们在经营所在的各个税务管辖区中的职责。我们对税务机关透明经营，注重信任和遵守最佳实践。
数字化经济的税收
2024 年 12 月 3 日，智利税务机关发布了第 300079.2024GE 号通函草案，以澄清非居民卖家和平台运营商的增值税义务，如最近通过的《税收合规法案》所述。该通函草案澄清了远程服务的增值税来源规则以及向智利消费者销售商品的远程卖家的新增值税征收责任。它规定从智利境外向国内用户提供的服务被视为“远程”，并概述了这些提供商从 2024 年 11 月 1 日起在简化的合规系统下注册的要求。此外，从 2025 年 10 月 24 日起，向智利消费者销售价值低于 500 美元的商品的外国企业必须通过同一简化系统注册并履行增值税义务。外国纳税人的门户将继续被称为“Portal IVA Digital”，这些税收的术语仍为“IVA Digital”。