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养老金分配的税务信息 - NJ.gov
从退休计划收到的付款需在收到的当年缴纳所得税。您可能希望通过将付款存入传统 IRA 或其他符合条件的雇主赞助的退休计划来推迟支付此类分配的所得税。这个过程称为滚存。当您稍后从传统 IRA 或雇主计划中提取这些资金时，它们将需缴纳联邦和州所得税。您也可以滚存到 Roth IRA，但您需要为滚存的金额纳税（减去任何税后金额）。但是，Roth IRA 中符合条件的分配的后期付款无需纳税（包括滚存后的收益）。如果您在滚存时未满 59 1/2 岁，则无需缴纳 10% 的额外所得税（提前分配）。
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滚存供款。根据您投资安排的规定并由计划管理员酌情决定，如果您是本计划的参与者，您可能被允许将从其他计划和某些 IRA 收到的分配存入本计划。此类存款称为“滚存”供款，可能会为您节省税款。您可以要求其他计划的计划管理员或 IRA 的受托人或托管人将您有权从该计划收到的分配的全部或部分金额直接转入（“直接滚存”）本计划。或者，您可以选择在收到分配后的 60 天内存入任何可滚存的金额。您应该咨询合格的律师，以确定滚存是否符合您的最佳利益。
403(b) 计划分配申请表
联邦预扣税规则 符合条件的滚存分配 - 20% 预扣税：您从符合条件的养老金或年金计划中获得的分配（这些分配有资格免税滚存至 IRA 或其他合格计划）需缴纳 20% 的固定联邦预扣税。20% 的预扣税是强制性的，您不能选择不从符合条件的滚存分配中扣除所得税。您可以选择超过 20% 强制性税率的预扣税。 不符合条件的滚存分配 - 10% 预扣税：养老金、年金和 IRA 的不符合条件的滚存支付需缴纳 10% 的固定联邦预扣税，除非您选择不扣除联邦所得税。例如，这包括最低分配要求和困难提款。您可以选择不对不符合条件的滚存分配征收预扣税，方法是勾选下面适用的方框。您也可以选择超过 10% 固定税率的预扣税。
延期薪酬计划/NYCE IRA 出生或收养...
自 2020 年 1 月 1 日起，参与者可获得在职期间分配，最高金额为每名儿童 5,000 美元，用于支付与合格生育或收养相关的费用。参与者有资格在孩子出生或收养未满 18 岁或身体或精神上无法自食其力的孩子后一年内获得分配。此分配不会受到提前取款罚款，也不会受到强制性所得税预扣。合格生育或收养分配适用于 2020 年 1 月 1 日或之后的生育或收养。因合格生育或收养而从 457 计划或 401(k) 计划中获得的在职期间分配可以作为滚存供款偿还给适用的计划。
401（k）员工储蓄计划
1 FDIC 保险：Charles Schwab Trust Bank Automatic Rollover IRA 中的滚存资金存入 Charles Schwab Trust Bank 的联邦存款保险公司 (FDIC) 承保的货币市场存款账户。您还可以在与 Charles Schwab Trust Bank 有关联的一家或多家银行（Charles Schwab Bank 和 Charles Schwab Premier Bank，统称“关联银行”）持有存款。根据账户所有权类别，存入关联银行的资金合计可获得 FDIC 保险，每家关联银行最高 250,000 美元，例如个人退休账户或自导式员工福利计划（例如 Schwab Personal Choice Retirement Account®）。您有责任监控您在关联银行持有的存款总额。由于存款保险规则很复杂，您可能需要使用 FDIC 的在线工具电子存款保险估算器 (www.fdic.gov/edie) 来估算您的总保险额。 Roth 401（k）来源的任何账户余额都将转入Roth IRA，并且五年资格期可以重新开始。
补充退休计划（“SRP”）
SRP 是《国内税收法典》第 403(b) 条中规定的固定缴款计划。根据 SRP，您可以选择在每个支付期以税前和/或 Roth 税后方式缴纳 SRP 供款。SRP 完全由参与者缴纳的 SRP 供款提供资金。这些 SRP 供款以及任何滚存供款（根据投资收益或损失进行调整）构成您的 SRP 退休储蓄账户，您可以从中提取额外的退休收入。SRP 是一种固定缴款计划，因为供款是固定的，您从 SRP 获得的福利取决于您收到福利时 SRP 退休储蓄账户的既得价值。您的税前 SRP 供款可延税累积。这意味着您无需为福利缴纳所得税，直到您从 SRP 退休储蓄账户中提取金额。您的 Roth SRP 供款在向计划缴纳时包含在您的收入中，并需缴纳联邦（和州，如适用）所得税以及社会保障和医疗保险税。然而，在某些限制下，您退休后通常可以免税提取罗斯供款。
合格计划提供的不仅仅是退休福利
PLESA 适用于 2023 年 12 月 31 日之后开始的计划年度。这是一项可选条款，计划发起人可以选择将其作为个人账户计划/固定缴款计划的一部分。这扩展到 403(b) 计划和 457(b) 政府计划，但不包括固定收益计划。此定义还应扩展到政府固定缴款计划。需要对计划进行修订以采用这一新计划功能，但目前我们必须在 2025 计划年度结束前采用计划修订，因此不必着急。此外，SECURE 2.0 参考了有关示例计划修订的指南，这将有助于计划起草。这对于通常没有资格申请更新的美国国税局 (IRS) 裁定函的持续计划尤为重要。值得注意的是，如果计划发起人改变主意，不再提供 PLESA，它可以随时修改计划以取消该功能——不存在反削减违规行为，因为该功能不属于受保护的福利。取消后，计划必须允许参与者选择将部分或全部 PLESA 转移到计划中的 Roth 账户，并在合理的时间内将账户剩余部分分配给参与者（重要的是，这符合滚存处理条件）。