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现金余额计划
*就联邦所得税而言，根据《国内税收法》第 101(a)(1) 条，人寿保险死亡抚恤金通常免征所得税。但在某些情况下，人寿保险死亡抚恤金可能部分或全部应纳税。这些情况包括但不限于：以有价对价转让人寿保险单，除非转让符合《国内税收法》第 101(a)(2) 条规定的例外情况（即有价转让规则）；根据州法律缺乏可保利益的安排；以及雇主拥有的保单，除非该保单符合《国内税收法》第 101(j) 条规定的例外情况。2 如果参与者在工作期间死亡，则部分死亡抚恤金将免税转给参与者的受益人，前提是参与者正确报告了 REB。免税金额通常是超过合同现金价值的金额，称为“净风险金额”。剩余部分通常应纳税。
EOS 宣布 2024 年上半年收入增长 92%，截至 2024 年 6 月 30 日的现金余额为 5220 万美元
2024 年上半年收入 今天，EOS 宣布，2024 年上半年未经审计的收入约为 1.426 亿美元，比 2023 年上半年的 7430 万美元增长 92%。EOS 此前宣布的 2024 年第一季度收入为 7730 万美元，比 2023 年第一季度的 3400 万美元增长 127%。鉴于 EOS 收入的波动性，季度数据不应被用来暗示全年估计。 2024 年上半年未经审计收入的增长包括 EOS 所有业务的增长，包括根据与中东客户签订的现有合同加速生产和交付远程武器系统 (RWS) 的影响；EM 解决方案业务的增长和空间技术业务的增长。 合同资产 截至 2024 年 6 月 30 日，EOS 在合同资产总额中的营运资本投资为 8970 万美元。这意味着 2023 年 12 月 31 日的余额 6800 万美元增加了 2170 万美元，而 2024 年 3 月 31 日的余额 9750 万美元减少了 780 万美元。正如 2024 年 4 月 30 日的 ASX 公告中所述，总合同资产代表现有合同已完成但尚未向客户开具发票的工作。EOS 预计，2024 年上半年增加的营运资本投资将在 2024 年下半年和 2025 年上半年继续逐步实现。
现金余额计划案例研究
*重要提示：如果您想获得自己或客户的个性化方案，请向 FuturePlan 提供完整、最新的业主和员工普查，以便获得定制的计划设计说明。Ascensus 的 FuturePlan 不提供税务、法律或会计建议。本材料仅供参考和说明之用，并非旨在提供税务、法律或会计建议，不应依赖这些建议。您或您的客户在进行任何交易之前应咨询您/他们自己的税务、法律和会计顾问。Ascensus 的 FuturePlan 提供计划设计、管理和合规服务。它不是经纪交易商或投资顾问，也不提供税务、法律或会计服务。（请参阅背面的其他披露。）
顾问的现金余额计划指南
代表非合伙人员工所作贡献的税收减免在合伙企业的纳税申报单中扣除。代表合伙人所作贡献的税收减免在其个人或公司纳税申报单中扣除。（但是，为了确保合伙人在 K-1 表上扣除的税收金额与代表合伙人所作贡献的金额相同，合伙协议必须允许这种分配方法。大多数采用现金余额计划的合伙企业不希望合伙人的贡献像大多数其他公司费用一样按所有权比例分配。）合伙协议或内部政策应确保每个合伙人分配到计划成本的适当份额。
Solo 401(k) 和现金余额计划
什么是现金余额计划？现金余额计划是一种合格的雇主赞助的固定收益养老金计划。它通常被称为“混合”计划，参与者账户以两种方式增长。首先，雇主缴款，其次，保证利息抵免。雇主缴款由计划文件中指定的公式确定。现金余额计划的年度缴款限额比 401(k) 或 SEP IRA 计划高得多，并且年度福利会随着年龄的增长而增加。例如，年龄超过 60 岁的参与者每年可以缴款超过 200,000 美元。缴款限额因人而异，必须由计划精算师计算。现金余额计划有特定的测试和年度报告要求，应由精算师或第三方管理员完成。报告还可以包括提交表格 5500-SF 或表格 5500-EZ。
全国现金余额研究报告
随着越来越多的计划成熟并达到永久性状态（例如 10 年以上），我们可能会看到战略计划终止的增加。其中一些原因包括在资产大幅增长后希望重新设计计划，合伙人希望将当前的现金余额计划资产转移到 401(k) 计划或 IRA，或者退休委员会寻求将利息记入率更改为实际回报率，以降低投资风险。最后一个原因可能是计划发起人对业务进行了重大更改，包括并购。
现金余额计划概述
现金余额计划是一种合格的退休计划，是传统固定缴款计划和传统固定收益计划的“混合体”。与传统退休计划一样，现金余额计划符合联邦养老金法（即 ERISA）规定的税收递延和债权人保护。现金余额计划对于寻求更大税收减免和/或加速退休储蓄的小企业主特别有效。雇主可以将现金余额计划与 401(k) 利润分享计划相结合，以最大限度地提高可免税的缴款。在现金余额计划中，每个参与者都有一个类似于 401(k) 或利润分享计划中的账户的理论账户，但实际上并不保存在个人账户中。该计划为所有计划参与者维护一个混合信托账户，假设的个人账户由计划的精算师/第三方管理员维护，并生成年度参与者报表。每个参与者的账户每年以两种方式增长：i) 福利抵免。福利抵免是计划文件中指定的薪酬百分比或固定金额。抵免通常基于类别（例如，向业主/合伙人或其他目标群体提供较高的金额或百分比；向员工提供较低的金额或百分比）。ii）利息抵免。利息抵免是计划文件中规定的保证回报率，通常与联邦长期利率挂钩或设定为 4% 至 5% 之间的固定利率。利息抵免不取决于计划的实际投资表现，但计划的投资组合应结构化以尝试与预期的抵免率保持一致。当参与者终止雇佣时，他们有资格获得其理论账户余额的既得部分。现金余额计划福利