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现金余额计划：退休顾问的最佳实践和关键注意事项
顾问应该如何考虑CBP的利息信用部分中的投资选择？nichols：对CBP的投资倾向于最大程度地减少波动率，而不是最大化回报。由于CBP是一个定义的收益计划，因此任何资产损失都必须通过额外的捐款来弥补。现金资产资产的广泛波动可能会导致雇主捐款金额的差异。许多精算师使用固定的利息信用。例如，在DWC上，我们使用3％的利息信用率，这在非歧视测试中提供了稳定性。一些公司允许实际收益率（顶部和底部的门）。但是，即使范围很小，它仍会在测试中产生一些波动性和所需的贡献量，这反过来又会极大地影响计划的成本。
基于市场的现金余额计划：重新评估经常被忽视的计划设计
•DB 415限制允许退休时每年最高230,000美元的年金。每次一次性付出2021年，这是62岁的近300万美元。如果我们将300万美元的最终目标转化为每年的年度贡献，直到退休年龄，那么大多数参与者的结果（尤其是40岁或40岁以上）的结果比58,000美元要高得多。更重要的是，DB限制独立于DC限制。无论一年内获得的DB福利的规模如何，每年的DC计划可能会增加58,000美元。
现金余额计划概述
现金余额计划是一种合格的退休计划，是传统固定缴款计划和传统固定收益计划的“混合体”。与传统退休计划一样，现金余额计划根据联邦养老金法（即 ERISA）有资格享受税收递延和债权人保护。现金余额计划对于寻求更大税收减免和/或加速退休储蓄的小企业主特别有效。雇主可以将现金余额计划与 401(k) 利润分享计划相结合，以最大限度地提高可免税的缴款。在现金余额计划中，每个参与者都有一个类似于 401(k) 或利润分享计划中的账户的理论账户，但实际上并不保存在个人账户中。该计划为所有计划参与者维护一个混合信托账户，假设的个人账户由计划的精算师/第三方管理员维护，并生成年度参与者报表。每个参与者的账户每年以两种方式增长：i) 福利抵免。福利抵免是计划文件中指定的薪酬百分比或固定金额。抵免通常基于类别（例如，向业主/合伙人或其他目标群体提供较高的金额或百分比；向员工提供较低的金额或百分比）。ii）利息抵免。利息抵免是计划文件中规定的保证回报率，通常与联邦长期利率挂钩或设定为 4% 至 5% 之间的固定利率。利息抵免不取决于计划的实际投资表现，但计划的投资组合应结构化以尝试与预期的抵免率保持一致。当参与者终止雇佣时，他们有资格获得其理论账户余额的既得部分。现金余额计划福利
如何设计和实施现金余额计划
Ken Newhouse是Cuna Mutual Group的注册精算师服务总监。 他的主要责任涉及由信用合作社赞助的定义福利计划进行的年度估值工作证明。 Newhouse还监督了定义福利计划的福利计算和支出的处理。Ken Newhouse是Cuna Mutual Group的注册精算师服务总监。他的主要责任涉及由信用合作社赞助的定义福利计划进行的年度估值工作证明。Newhouse还监督了定义福利计划的福利计算和支出的处理。