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主题：对 2024 财年国防后勤局营运基金财务报表审计的监督（项目编号 D2024-D000FE-0048.000）
本备忘录旨在告知您我们计划立即开始的监督。国防部副部长（审计长）/国防部首席财务官要求对国防后勤局 (DLA) 营运资金基金财务报表进行审计。我们与独立公共会计师事务所安永 (EY) 签订了合同，以审计截至 2024 年 9 月 30 日和 2023 年 9 月 30 日的财政年度的 DLA 营运资金基金财务报表。EY 审计的目标是确定 2024 财年 DLA 营运资金基金财务报表和相关附注是否公允呈现并符合美国普遍接受的会计原则。我们项目的目标是通过合同监督 EY 的审计，并确定 EY 是否遵守了合同和普遍接受的政府审计准则。我们将执行承包商的审计程序，审查属于特殊访问计划和最高机密/敏感隔离信息的交易和设施，并向安永提供我们审查结果的非机密版本，以用于制定其整体审计结论。
Mayer Brown-议程 - 第八届年度供应链和营运资金融资研讨会 - 2023年4月25日（002）（003）
Sean T. Scott，合伙人，Mayer Brown LLP Jeffrey P. Taft，合伙人，Mayer Brown LLP Carla F. Garfinkle，律师，Mayer Brown LLP Alex Dell，合伙人，Mayer Brown LLP Massimo Capretta
陆军营运资本基金 2024 财年预算估计
国会设立了营运资金基金，以便更有效地控制和核算国防部执行的项目和工作的成本。根据《美国法典》第 10 篇第 2208 条的规定，国防部长可以设立营运资金基金，为供应品库存和提供维修、制造或再制造等常见服务的工业活动提供资金。与以营利为导向的商业企业不同，周转基金的目标是通过降低利率将所有货币收益返还给拨款基金客户或通过提高利率从客户那里收回任何货币损失来实现收支平衡。周转基金价格通常在执行年度内保持稳定或固定，以保护客户免受不可预见的波动的影响，这些波动会影响他们执行国会批准的项目的能力。
供应链理论：一种营运资金方法
图1。营运资金和……财务状况。这些小组表明，平衡的全球制造业面板的年收款年度增长率中值……来自资本智商的RMS以及……金融条件的衡量标准。左上方面板绘制了应收账款年度增长，随着Goldman Sachs Financial条件指数（FCI）的年度变更。较高的FCI值表示更严格的……金融条件。右上方面板显示了这种关系的散点图。中间排在美国以外的非银行（来自BIS GLI统计数据）中绘制了应收账款增长，以美元计价的信贷增长。底部面板显示应收帐款增长，而Dollar FX掉期的年增长率（来自BIS OTC衍生品统计数据）。在这三种情况下，更宽容……金融条件与应收账款增长较高有关。
2023 年 1 月 6 日国防部副部长（审计长）/首席财务官、国防部主任、国防信息系统局局长、国防财务和会计服务局备忘录主题：监督 2023 财年国防信息系统局营运基金财务报表的审计（项目编号 D2023-D000FL-0057.000）
我们的计划监督将立即开始。国防部副部长（审计长）/国防部首席财务官要求对国防信息系统局营运资金基金财务报表进行审计。我们与独立公共会计师事务所 Kearney & Company, PC（Kearney）签订了合同，以审计截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的财政年度的国防信息系统局营运资金基金财务报表。Kearney 审计的目标是确定 2023 财年国防信息系统局营运资金基金财务报表和相关附注是否公允呈现并符合美国普遍接受的会计原则。我们的监督项目的目标是通过合同监督 Kearney 的审计，并确定 Kearney 是否遵守了适用的审计标准。
供应链中的股东价值创造 - 营运资本观点
摘要：本文从营运资本管理的角度涉及财务供应链中股东价值的产生，并研究了该价值在国民经济的总水平上是否保持稳定，以及在国民经济各个部门之间是否存在均匀的股东价值分配。最终平衡数据集包含2.393家捷克公司，从2011年到2019年，其年度财务数据完全是年度财务数据（21.538公司年观察）。确认了由于所有营运资金成分在所有营运资金成分的挥发性开发引起的总计现金转化周期价值的增加。主要股东价值驱动程序在各个时间段内正在不断变化，因此，必须拒绝股东价值平等分配的股东价值分配。
2022 年营运资本指数报告 - 摩根大通
2020 年，由于企业延长付款期限以节约流动性，应付账款周转天数 (DPO) 大幅上升；然而，由于经济活动增加，导致去年激增的疫情引发的流动性节约政策减少，2021 年该数字下降了 3.7 天。同样，随着采购竞争加剧，大型企业在短期内专注于供应链的可持续性，在中期内专注于多元化。在制造业的供需平衡出现显著改善之前，延长应付账款期限以收获营运资本的日子将减少。由于整体销售额增长和供应链中断，库存周转天数 (DIO) 下降了 5.3 天，这意味着库存水平的周转速度更快。
人工智能用于营运资本：Enel 选择 Spindox 的
该系统将使用 Ublique © 决策智能平台的算法，该平台由 Spindox 设计，最近被列入 Gartner © 的两项技术成熟度曲线。机器学习和数学优化算法由 Spindox 人工智能工厂 aHead Research 开发。该项目的核心是工厂备件库存优化，目的是通过优化库存数量和符合服务质量水平的重新订购数量来控制营运资金。Enel 要求确定库存备件的最佳重新订购政策和特定参数的值，以便能够自动对材料的关键性进行分类。该系统将用于热电厂和可再生能源厂（风能、太阳能、水力发电）。
国防营运资金基金
运营预算国防财务和会计服务 (DFAS) 叙述...................................................... 8-15 运营成本的变化............................................... 16 新订单和收入来源............................................... 17-18 收入和支出....................................................... 19 国防信息系统局 (DISA) 信息服务活动组概述。...... 21-53 运营成本的变化..................................... 54-55 新订单和收入来源.................................... 56-58 收入和支出.................................................... 59 国防后勤局 (DLA) 供应链管理：叙述..................................... 61-79 供应链管理摘要.................................... 80-82 物资库存数据（库存状态）.................... 83-85 战争储备物资.................................... 86-88 新订单和收入来源.................................... 89 收入和支出.................................................... 90 能源管理：叙述......................................................... 91-98 能源摘要.................................................... 99-101 物资库存数据（库存状态）.................... 102-104 战争储备物资.................................... 105-107 新订单和收入来源.................................... 108-110 收入和支出.................................................... 111 燃料数据......................................................... 112-117