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优化供应链金融中的营运资本管理：多维度方法
摘要：在当今充满活力的全球化供应链中，高效的营运资本管理对于企业维持运营、改善财务绩效和增强竞争力至关重要。供应链金融是一个新兴领域，专注于优化供应链内的资金流动和关系，为企业改善营运资本管理提供了机会。本研究旨在探索供应链金融背景下营运资本管理的多维方面，并提出优化财务绩效的策略。通过研究现金流、库存管理和应收账款/应付账款之间的相互作用，本研究将深入了解可在供应链不同阶段实施的有效营运资本管理实践。通过简单的桌面研究和文献调查，本研究将为现有的供应链金融知识体系做出贡献，并为寻求通过优化营运资本管理提高财务绩效的企业提供实用建议。关键词：供应链金融、营运资本管理、现金流、库存管理、应收账款、应付账款、财务绩效、竞争力。 1. 简介 在当今全球化和竞争激烈的商业环境中，高效的营运资本管理对于公司的财务健康和可持续性至关重要，特别是在复杂的供应链中（Muhammad、Naidu、Sundram、Hussain、Chew、Pillai 和 Ibrahim (2023)。营运资本包括现金流、库存和应收账款/应付账款，代表公司支持其持续活动所需的日常运营资金（Bakar 等人，2016 年）。有效的营运资本管理可确保公司拥有足够的流动性来履行其短期义务，同时优化运营效率和盈利能力（见图 1）。然而，传统的营运资本管理方法往往无法解决其组成部分的相互联系和多维性，从而导致财务结果不理想。近年来，供应链金融的概念作为优化供应链内资金流动和关系的一种手段而受到关注。供应链金融为企业提供了通过与供应商、客户和金融机构合作来加强营运资本管理的机会（Ali 等人，2020 年）。尽管供应链金融在优化营运资本管理方面具有潜在优势，但缺乏针对这种方法多维度方面的全面研究。先前的研究主要关注营运资本的个别组成部分，例如现金流或库存管理，但很少有人考虑过供应链金融背景下这些组成部分之间的相互作用（Selvaraju 等人，2019 年；Sundram 等人，2016 年；Vatumalae 等人，2022 年）。
政府建筑物设计、建造、营运及维护的创新及智能技术指南
本指南除上述用途外，不作任何明示或暗示的陈述，表明其是否适合其他用途。本指南所提供的信息仅供一般参考和指示之用，仅反映当时或编制时的情况。选择参考本指南进行工程建设的用户有责任自行判断并理解本指南中包含的所有信息。此类信息包括但不限于所有文本、图形、图表、照片和数据或其他材料的汇编。建筑署 (“建筑署”) 对因使用本文件或依赖本文件而产生的任何特殊、间接或后果性损失或损害概不负责。
对 2024 财年海军部营运基金财务报表审计的监督（项目编号 D2024-D000FS-0059.000）
本备忘录旨在告知您我们计划立即开始的监督。经修订的 1990 年《首席财务官法》要求进行此项审计。根据该法案，国防部监察长办公室是海军部 (DON) 营运资金基金财务报表的主要审计师。我们与独立公共会计师事务所安永会计师事务所 (EY) 签订了合同，以审计截至 2024 年 9 月 30 日和 2023 年 9 月 30 日的财政年度的 DON 营运资金基金财务报表。EY 审计的目标是确定 2024 财年 DON 营运资金基金财务报表和相关附注是否公允呈现并符合美国普遍接受的会计原则。我们项目的目标是为 EY 的审计提供合同监督，并确定 EY 是否遵守了合同和普遍接受的政府审计标准。我们将执行承包商的审计程序，审查属于特殊访问计划和最高机密/敏感隔离信息的交易和设施，并向安永提供我们审查结果的非机密版本，以用于制定其整体审计结论。
主题：对 2024 财年国防后勤局营运基金财务报表审计的监督（项目编号 D2024-D000FE-0048.000）
本备忘录旨在告知您我们计划立即开始的监督。国防部副部长（审计长）/国防部首席财务官要求对国防后勤局 (DLA) 营运资金基金财务报表进行审计。我们与独立公共会计师事务所安永 (EY) 签订了合同，以审计截至 2024 年 9 月 30 日和 2023 年 9 月 30 日的财政年度的 DLA 营运资金基金财务报表。EY 审计的目标是确定 2024 财年 DLA 营运资金基金财务报表和相关附注是否公允呈现并符合美国普遍接受的会计原则。我们项目的目标是通过合同监督 EY 的审计，并确定 EY 是否遵守了合同和普遍接受的政府审计准则。我们将执行承包商的审计程序，审查属于特殊访问计划和最高机密/敏感隔离信息的交易和设施，并向安永提供我们审查结果的非机密版本，以用于制定其整体审计结论。
营运资本管理及其对Suparnas Management Consulting Private Limited公司财务业绩的影响研究
管理公司的短期资产和负债以保持最大的流动性和运营效率被称为营运资本管理。它对于确定公司的业绩和财务健康状况至关重要。有效的营运资本管理必须在增加资源利用以产生回报和保持足够的流动性以履行即时义务之间取得平衡。营运资本管理对财务成功有着巨大而复杂的影响。以下是一些需要考虑的重要事项：有效的营运资本管理可确保企业有足够的现金来支付其即时义务。这被称为流动性管理。通过有效管理现金、应收账款和库存金额，公司可以降低出现流动性问题的风险并防止运营中断。因此，这可以增强财务稳定性和弹性，尤其是在经济低迷或意外事件期间。
赫斯基能源公布 2019 年第四季度及全年业绩
本新闻稿包含对非公认会计准则财务指标“营运资金”、“自由现金流”、“营运利润率”、“净负债”、“净负债与营运尾随资金之比”和“营运净回值”的引用。请参阅本新闻稿末尾的“非公认会计准则指标”。 赫斯基能源在 2019 年的营运资金为 33 亿美元，其中第四季度为 4.69 亿美元。2019 年营运活动产生的现金流（包括非现金营运资本变动）为 30 亿美元，其中第四季度为 8.66 亿美元。 第四季度营运业绩受到多种因素的负面影响，包括： • 美国裂解价差下降以及利马炼油厂为完成原油灵活性项目而延长停产时间 • 基础设施和营销利润率与 2018 年第四季度相比有所下降，主要由于位置差异缩小，以及
文晔科技股份有限公司 2022 年年度报告
各位股东： 本公司2022年合并营业净额为新台币571,197,118仟元，较2021年新台币447,896,117仟元成长27.53%。2022年税后净利润为新台币7,600,364仟元，较2021年新台币7,855,168仟元下滑3.24%。随着疫情带动全球数位化加速，气候变迁带动节能减碳需求增加，电子领域半导体使用量增加，车用电子、资料中心、能源管理、绿能、5G通讯等产业快速成长，成为2022年成长主要动能。未来除致力发展高成长产品应用、提升客户渗透率外，将持续优化数位化提升营运效率、优化营运管理系统、强化财务管理系统、强化人力资源管理，以提升本公司提供半导体产业供应链附加价值的能力，奠定企业永续经营的基础。 集团2022年营运概况及2023年营运计划摘要报告如下： 一、2022年营运报告 1.营运计划执行成果： 单位：新台币仟元
2022 年年度报告 - 托克
现金流 由于我们强劲的交易表现，我们产生了强劲的现金流，营运资本变动前的营运现金流为 121.25 亿美元，较上年的 69.88 亿美元增长 74%。 我们认为营运现金流是衡量公司财务表现最可靠的指标，因为营运资本水平主要受现行大宗商品价格驱动，并由集团的自偿性融资额度提供资金。 营运活动产生的净现金流由 2021 年的负 2.34 亿美元转为正值 137.45 亿美元，反映了公司前所未有的强劲有机现金流生成和库存的减少。 投资活动导致净现金使用 5.36 亿美元，而上一财年的净现金流出为 27.28 亿美元。融资活动所用净现金流为净流出 90.05 亿美元，而 2021 年的流入为 78.82 亿美元。尽管我们的资产负债表有所增长，但由于出色的现金创造能力和营运资金周期的改善，我们仍能够减少融资额度的使用。
Mayer Brown-议程 - 第八届年度供应链和营运资金融资研讨会 - 2023年4月25日（002）（003）
Sean T. Scott，合伙人，Mayer Brown LLP Jeffrey P. Taft，合伙人，Mayer Brown LLP Carla F. Garfinkle，律师，Mayer Brown LLP Alex Dell，合伙人，Mayer Brown LLP Massimo Capretta