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COVID-19 救济：国税局可以利用吸取的经验教训来解决和防止未来税收计划中的不当付款
GAO 发现截至 2025 年 6 月，国税局 (IRS) 处理了近 500 万份员工保留信贷 (ERC) 索赔。美国国税局迅速采取行动管理 ERC，但在评估不当付款风险和处理激增的索赔方面准备不足。为了解决不当索赔问题，国税局于 2023 年 9 月暂停处理。据国税局官员称，国税局于 2025 年 12 月 31 日之前结清了大部分索赔。 GAO 总结了 ERC 设计和管理的六个经验教训。从员工保留信贷的设计和管理中汲取的经验教训 通过就业税提供救济提供了好处和挑战 好处包括雇主无需纳税。挑战包括与所得税的相互作用。一些设计决策增加了复杂性和不当支付风险 复杂性和追溯性资格标准使资格确定变得复杂。美国国税局 (IRS) 本来可以从管理员工保留信贷 (ERC) 风险的综合计划中受益，及时实施 2022 年 GAO 关于项目规划的建议可以让国税局为以后的索赔激增做好更好的准备。国税局本来可以从额外的资格报告中受益就业纳税申报表上不需要提供关键资格信息。手动处理修改后的申报表复杂的合规工作仅纸质修改后的申报表限制了国税局捕获关键数据的能力。 ERC 实施本来可以受益于更及时和更缺点
来源:美国政府问责局__报告GAO 发现了什么
截至 2025 年 6 月，美国国税局 (IRS) 处理了近 500 万份员工保留信贷 (ERC) 索赔。美国国税局迅速采取行动管理 ERC，但在评估不当付款风险和处理激增的索赔方面准备不足。为了解决不当索赔问题，国税局于 2023 年 9 月暂停处理。据国税局官员称，国税局于 2025 年 12 月 31 日之前结清了大部分索赔。 GAO 总结了 ERC 设计和管理的六个经验教训。
从员工保留积分的设计和管理中吸取的经验教训
通过就业税提供救济既带来好处，也带来挑战
一些设计决策增加了复杂性和不当支付风险
美国国税局 (IRS) 本来可以从管理员工保留信用 (ERC) 风险的综合计划中受益
IRS 会从额外的资格报告中受益
手动处理修改后的申报表复杂的合规工作
ERC 的实施可以受益于与利益相关者更及时、一致的沟通。
由于其设计和管理方面的挑战，大多数 ERC 索赔未在 2020 年或 2021 年（即信贷资格期限）内支付。大约 83% 的 ERC 退款（约 2,350 亿美元）是在 2022 年至 2025 年 6 月期间发放的，当时失业率已恢复到大流行前的水平。