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关税不能完全取代所得税
关税不能取代所得税的观点并不新鲜。多位专家也表达了同样的观点。数学很简单：我们不能用关税取代所得税。关税不能完全取代所得税的帖子首先出现在美国企业研究所 - AEI 上。
来源:美国进取研究所信息在国情咨文演讲中，唐纳德·特朗普总统重申了他用关税取代所得税的愿望。 “随着时间的推移，我相信外国支付的关税将像过去一样，基本上取代现代的所得税制度。”虽然关税可以取代部分所得税，但完全取代它是不可能的。所得税增加了太多的收入，而关税基础太窄且弹性太大，无法发挥作用。
个人和企业所得税带来了大量收入。根据现行法律，国会预算办公室 (CBO) 预计，2026 年个人所得税将增加 2.8 万亿美元，企业所得税将再增加 4000 亿美元，总计 3.2 万亿美元。这占联邦总收入的 50% 多一点。
使用关税的问题在于它们适用的范围很窄。 CBO 预计，到 2026 年，商品和服务进口总额将达到 4.2 万亿美元。然而，关税通常仅适用于占进口总额约 78% 的商品，即约 3.3 万亿美元。与 21.7 万亿美元的个人消费支出相比，这个数字很小。
由于基数如此狭窄，有效关税率需要非常高才能筹集足够的收入。假设不采取任何行为反应，则需要 220.1% 的有效关税率来取代个人和企业所得税，同时保持联邦赤字不变。 （注意：您不能简单地将法定关税率乘以进口量以获得关税的净预算效应）。
即使调整关税以实现收入最大化，仍然会达不到要求。在弹性为 -2.5 时，收入最大化的有效关税率约为 66%。按照这个税率征收的关税只能替代大约 33% 的所得税收入。
关税不能取代所得税的观点并不新鲜。多位专家也表达了同样的观点。