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证券交易委员会：更新员工程序评估可以改善关键机构的运营
GAO 发现的内容 《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》第 961 条指示证券交易委员会 (SEC) 每年评估并报告 (1) 内部监督控制，以监督 SEC 工作人员执行的工作；(2) 工作人员在进行检查、调查和证券备案审查时必须遵循的程序。有效的监督控制和员工程序有助于确保 SEC 的公司财务、执法和审查部门以及信用评级办公室以能力和诚信开展工作。GAO 确定 SEC 评估内部监督控制有效性的框架符合联邦内部控制标准。 GAO 还发现，在 2024 财年，SEC 的三个部门和一个办公室实施的流程总体上与该框架一致。但是，GAO 也发现了需要改进的地方：执法部门并不总是采用具体的、可衡量的测试标准来评估控制措施是否有效运行。使用这样的标准将减少评估者使用专业判断来解释模糊证据的需要，使他们能够得出更清晰、更客观的结论。公司财务部没有对主管人员进行书面控制来核实工作人员如何进行备案审查。相反，监管者使用了未记录的监督协议。建立和使用记录在案的监督控制很重要
来源:美国政府问责局__政府运作信息GAO 发现了什么
《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》第 961 条指示证券交易委员会 (SEC) 每年评估并报告 (1) 内部监督控制，以监督 SEC 工作人员执行的工作；(2) 工作人员在进行检查、调查和证券备案审查时必须遵循的程序。有效的监督控制和员工程序有助于确保 SEC 的公司财务、执法和审查部门以及信用评级办公室以能力和诚信开展工作。
GAO 确定 SEC 评估内部监督控制有效性的框架符合联邦内部控制标准。 GAO 还发现，在 2024 财年，SEC 的三个部门和一个办公室实施的流程与该框架基本一致。
但是，GAO 发现了需要改进的地方：
SEC 的 961 条款工作组（负责 961 条款合规的员工级协调小组）更新了其指南，以鼓励各部门和办公室采用监测和修订员工程序的框架并评估该框架。采用和评估此类框架将有助于各司和办公室更好地识别和修改无效的工作人员程序。