本文指出,一项联邦举报人法规《虚假申报法》(“FCA”)可以打击可再生能源、可再生能源证书(“REC”)和碳补偿市场上的欺诈行为。这些资产的卖家声称代表其客户应对气候变化。然而,这些卖家有许多机会和动机进行欺诈。联邦机构和承包商很快将面临这种欺诈风险,因为他们需要购买可再生能源、REC 和碳补偿以实现新的联邦可持续发展目标。本文解释了每种资产的卖家最有可能如何欺骗政府。本文指出,知晓此类欺诈行为的举报人可以利用《虚假申报法》起诉犯罪者并收取赏金。本文进一步指出,联邦政府应将先前 FCA 案件的教训纳入这些资产的采购规则中。通过这样做,政府可以最大限度地提高气候举报人的成功几率。
美国联邦贸易委员会 (FTC) 是国家消费者保护机构,负责执行《联邦贸易委员会法案》(FTC 法案,15 USC § 45 et seq.),该法案禁止商业中的不公平或欺骗性行为或做法或影响商业的行为或做法。美国联邦贸易委员会还负责执行《电话销售规则》(TSR),16 CFR 第 310 部分,该规则禁止欺骗性和滥用性的电话销售行为。TSR 第 310.3(b) 条禁止“协助和促进”某些特定行为。3 根据该规定,任何个人或实体“在明知或有意避免知道任何卖家或电话推销员从事任何违反本规则第 310.3(a)、(c) 或 (d) 条或第 310.4 条的行为或做法的情况下,向该卖家或电话推销员提供实质性协助或支持”均属违法行为。这些条款禁止以下行为,其中包括:
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目标集团的税务风险应在尽职调查中发现,并在交易文件中处理。主要风险通常包括 EMI 和其他期权计划下的历史责任、员工股东的就业税的其他风险以及与增值税合规相关的问题。从企业卖家进行的收购还可能产生拆分费用、关于交易完成后使用减免的讨论以及与现有税收集团的分离。
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