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World File Search System抵免
45Q，45Z和40B税收抵免摘要和分析
从塑造了美国生物燃料行业的联邦政策的最突出形式之一开始，并开始讨论碳和农业：可再生燃料标准（RFS）。该政策要求每年在国家运输燃料供应中使用最少的生物燃料。它是由国会首次根据2005年《能源政策法》制定的。此最初的RFS要求在2006年使用至少40亿加仑的生物燃料，到2012年，到75亿加仑。两年后，《 2007年的《能源独立与安全法》扩大了生物燃料量，并将其扩展到2022年。扩展的RFS称为RFS 2。除了扩大的卷和日期外，RFS 2还与原始RFS还具有两个重要区别。RFS 2将总可再生燃料需求分为四个单独的类别，每个类别都有其自身的需求：总可再生燃料，晚期生物燃料，基于生物量的柴油和纤维素生物燃料。第二个区别在于，这些类别中的每一个都必须达到生命周期温室气体排放（GHG）的一定最小阈值，以减少资格：总可再生燃料（降低20％），晚期生物燃料（50％还原），基于生物量的柴油（50％减少）（50％减少）和纤维素生物纤维生物纤维（60％降低）。玉米淀粉乙醇有资格获得总可再生燃料类别。
安装太阳能的抵免和回扣
智能逆变器是一种允许公用事业公司管理从太阳能项目到电网的电流的设备。在伊利诺伊州，ComEd 和 Ameren 为安装太阳能电池板的客户提供智能逆变器回扣，并为安装储能设备提供另一项回扣。市政公用事业公司或农村电力合作社的客户无法享受该回扣。
K-26 航空/航天税收抵免（7-24 修订）
从 2022 纳税年度开始，主要业务涉及航空业的合格雇主可以获得不可退还的所得税抵免，用于向全职“合格员工”支付学费或某些特定课程的课程费用报销。要获得抵免，合格员工必须毕业于经认可的本科或研究生学位课程、应用科学副学士学位课程或职业技术课程。如果合格员工在开始受雇于合格雇主之前或之后的一年内从合格课程毕业，则可以申请抵免。抵免额上限为支付的学费报销总额的 50%，每年可申请一次，最多可申请合格员工受雇于合格雇主的第四年。在允许所有其他抵免后，抵免额将用于抵消合格雇主的所得税负债，不可退还，并且一旦在特定纳税年度产生，就不能结转。
清洁能源税收抵免的选择性支付：美国领土
免责声明：本文件概述了某些《通货膨胀削减法案》（IRA）税收条款，仅供一般参考。它不构成专业税务建议或其他专业财务指导。有关与《通货膨胀削减法案》税收条款相关的规则的详细信息，请参阅美国国税局发布的指南。在做出购买决策、投资决策、税收决策或执行其他具有约束力的协议时，不应将本指南作为唯一的信息来源。
加拿大可退还的投资税收抵免碳捕获，利用和存储（CCUS）设备
该法案不仅限于碳捕获，还使税收抵免量的预计使用量应捕获的碳捕获。它将被捕获的碳的用法分为符合条件的用途和不合格的用途，以确保捕获的碳不用于增强油回收或进一步可避免的大气排放。合格的用法仅限于使用合格的混凝土存储过程在加拿大和美国的地质储存和生产。这意味着在评估至少60％将被矿化并永久存储后，捕获的碳只能用于混凝土生产。它创建了一个预计的合格使用百分比，该因素是用于合格目的的碳与所使用的总碳（合格 +不合格用途）的比率，然后使用此因子来计算合格的信用额。
伊利诺伊州清洁能源发展的能源社区税收抵免入门指南
能源项目在纳税年度必须位于能源社区。两项税收抵免要求均保证项目能够在项目的税收抵免期内申请税收抵免。税收抵免使用“开始施工”标准，该标准允许项目在通过重大性质的现场或场外实物工作或支付或承担超过项目总成本 5% 的费用（安全港条款）证明施工开始后，并在规定期限内完成项目，即可获得资格。就第 48、48E、45 和 45Y 条而言，如果项目在 2023 年 1 月 1 日或之后开始施工，则符合资格。
医疗税收抵免确定指南
3.3 合格的医疗费用 ................................................................................................................ 10 3.3.1 在共和国境内发生的合格医疗费用 .............................................................................. 11 3.3.2 在共和国境外发生的合格医疗费用 .............................................................................. 12 3.3.3 残疾的合格医疗费用 ...................................................................................................... 13 (a) 规定的残疾诊断标准 ...................................................................................................... 14 (b) 残疾确认表 (ITR-DD) ...................................................................................................... 16 3.3.4 身体损伤的合格医疗费用 ................................................................................................ 18
根据《通货膨胀削减法案》申请技术中立清洁电力生产和投资税收抵免
I. 执行摘要 2024 年 5 月 29 日，美国财政部（Treary）和美国国税局（IRS）发布了期待已久的拟议法规，该法规涉及根据经修订的 1986 年美国国税法典（简称“法典”）第 45Y 条（“技术中立 PTC”）和第 48E 条（“技术中立 ITC”，统称为“技术中立抵免”）的清洁电力生产税收抵免和清洁电力投资税收抵免。技术中立抵免是拜登政府在 2022 年通胀削减法案（简称“IRA”）中能源激励措施的核心，对未来十年美国清洁可再生能源资源的持续发展至关重要。本白皮书讨论了申请技术中立抵免的相关规则和要求。技术中立抵免将取代法典第 45 和 48 条下将于 2025 年开始失效的传统生产税收抵免 (PTC) 和投资税收抵免 (ITC)。大多数可再生能源资深人士都熟悉技术中立抵免，但与传统的 PTC 和 ITC 相比，技术中立抵免有几个重要区别。技术中立抵免与现有 PTC 和 ITC 之间的主要区别在于确定某项技术是否有资格获得税收抵免的方法。现有的 PTC 和 ITC 适用于特定类别的技术（例如，风力发电设施、太阳能发电设施、沼气资产、能源存储等）。相比之下，技术中立抵免采用功能性方法，适用于预期温室气体 (GHG) 排放率不大于零的发电设施，在技术中立 ITC 的情况下，还适用于能源存储技术。美国国税局必须进行此项功能评估，并每年发布满足零温室气体排放要求的技术清单。现有 PTC 和 ITC 与技术中立信用之间的另一个潜在重大差异是，前者使用某些聚合原则将相关能源属性聚合到单个能源项目中，而后者不包含此类明确的聚合原则，如下文更详细所述。除此之外，技术中立信用与现有 PTC 和 ITC 基本相似，包括现有的奖励信用，用于 1) 满足适用的现行工资和学徒制 (PWA) 要求；2) 满足某些“国内内容”要求；3) 在“能源社区”中投入使用合格设施或能源资产；以及 4) 在“低收入社区”中投入使用某些太阳能和风能设施并获得环境正义太阳能和风能容量限制的分配（仅适用于 ITC 和技术中立 ITC 项目）。我们提供此白皮书作为指南，以了解拟议法规通常如何为实施技术中立信用发挥作用。本白皮书