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CECL 脉冲检查
除贷款量变化外，ACL 变化的最大驱动因素是对未来经济状况的预期变化。2024 年第三季度约有 26% 的受访者选择了这一驱动因素，与 2024 年第二季度一致。其次是冲销变化，24% 的受访者选择了这一驱动因素，而 2024 年第二季度这一比例为 18%。ACL 变化的其他驱动因素包括资产质量变化（2024 年第三季度为 23%，而 2024 年第二季度为 18%）、基于除与未来经济状况相关的预期变化以外的变化的定性调整变化（2024 年第三季度为 14%，而 2024 年第二季度为 18%）、单独评估准备金变化（2024 年第三季度为 9%，而 2024 年第二季度为 13%）以及承保变化（2024 年第三季度为 2%）。
实践范围 – 资本规划和分析
财务会计准则委员会会计准则更新第 2016-13 号要求的 CECL 会计准则对信用合作社自 2022 年 12 月 15 日之后开始的财政年度起生效。在大多数情况下，这将导致机构在 2023 年第一季度使用 CECL 会计惯例，并从 2023 年 3 月 31 日的电话报告开始进行监管报告。如下文更详细讨论的那样，一些信用合作社确实在其 2022 年资本计划中解决了将 CECL 要求纳入前瞻性资本评估的问题，但其他信用合作社没有。鉴于即将采用会计准则的要求，我们将在 2023 年及以后提供一些关于将 CECL 纳入前瞻性资本规划以及监管压力测试活动的初步指导。NCUA 了解过渡到 CECL 损失准备方法所涉及的复杂性，不仅用于财务报表目的，还用于制定年度战略和资本计划以及监管压力测试的前瞻性预测。与其他审慎监管机构一样，NCUA 已决定不规定前瞻性预测的具体方法，也不规定将基于 CECL 的损失估计纳入资本规划和监管压力测试。相反，NCUA 仅要求受保信用合作社从 2023 年资本计划和监管压力测试开始，在情景预测的第一季度制定的前瞻性资本计划和监管压力测试中考虑其信用损失准备金 (ACL) 和净值的“第一天调整”。为了进行监管压力测试，受监管信用合作社应从采用 CECL 的年份（即 2023 年第一季度）开始，评估并纳入采用 CECL 对 ACL/净值的影响，并将其纳入 2023 年自运行压力测试活动中。此外，根据 NCUA 法规第 702.703 条，信用合作社还应评估并纳入 CECL“过渡金额”在 12 个季度“过渡期”内的“分阶段”影响，如法规第 702.703 条所允许的那样。一旦考虑到 CECL 的“过渡金额”影响，受监管信用合作社应维持当前框架，以计算他们在前一年自运行压力测试工作中应用的 ACL 和拨备费用。向 NCUA 报告自运行压力测试结果（包括和不包括 CECL“过渡金额”）应根据 NCUA 向受监管信用合作社提供的补充数据请求备忘录和自运行压力测试说明进行。出于内部资本规划的目的，NCUA 希望涵盖的信用合作社在 2023 年第一季度或之前纳入采用 CECL 的第一天的影响。
道富银行 2024 年《多德-弗兰克法案》压力测试披露
根据《多德-弗兰克法案》，道富银行和其他参与 2024 年美联储压力测试的银行机构也必须在美联储 2024 年美联储压力测试中使用的相同假设情景下开展自己的压力测试。在 2024 年美联储压力测试中，美联储使用已发生损失法衡量信贷损失准备金，而道富银行采用现行预期信贷损失 (CECL) 会计准则估计其自身压力测试的信贷损失。此外，美联储在 2024 年美联储压力测试的预测中假设资产负债表保持不变，而道富银行在其压力测试中使用了本披露第 10 页“拨备前净收入”(PPNR) 资本部分中描述的方法。
2024 年 12 月投票股份 - Elexon
A 612 Bord Gais Energy Limited BGELIMIT 英国天然气贸易有限公司 BRITGAS 英国天然气 X 有限公司 TILLICUM Centrica Energy Storage Assets UK Ltd REGPOWER Centrica Distributed Gen Ltd CENRPS Centrica Energy Limited ACCORD Centrica Energy Trading AS NEAS NEAS Energy Ltd CNDA AA 129 VITOL SA VITOLSA VPI Immingham LLP ICHPLLP VPI Power Limited SPGEN01 B 36 Independent Power Networks Limited IPNL The Electricity Network Company Ltd ETCL C 3 Coulomb Energy Supply Limited COULOMB Energy24 Limited ENERGY24 Energy24 Services Limited E24SERVI D 100 Coryton Energy Company Limited CECL Rocksavage Power Company Limited RPCL Spalding Energy Company Limited SPAL Spalding Energy Expansion Limited SPALDI DD 1 Barbican Power Limited BARBICAN Euston Energy Limited TA Northumbria Energy EUSTON Farringdon Energy Ltd FARRINGD GOTO ENERGY (UK) Limited QUEENS 普特尼能源有限公司 普特尼
老国民银行
ACH：自动清算所 AOCI：累计其他综合收益（损失） AQR：资产质量评级 ASC：会计准则编纂 ASU：会计准则更新 ATM：自动柜员机 BBCC：商业银行信贷中心（小型企业） CECL：当前预期信用损失 CFPB：消费者金融保护局 普通股：老国家银行普通股，无票面价值 COVID-19：2019 冠状病毒病 DTI：债务收入比 FASB：财务会计准则委员会 FDIC：联邦存款保险公司 FHLB：联邦住房贷款银行 FHLBI：印第安纳波利斯联邦住房贷款银行 FHTC：联邦历史税收抵免 FICO：公平艾萨克公司 First Midwest：First Midwest Bancorp, Inc. GAAP：美国公认会计原则 GDP：国内生产总值 LGD：违约损失 LIBOR：伦敦银行同业拆借利率 LIHTC：低收入住房税收抵免 LTV：贷款价值比 N/A：不适用 N/M：无意义 纳斯达克：纳斯达克股票市场有限责任公司 NMTC：新市场税收抵免 NOW：可协商的撤回令 OCC：货币监理署 PCD：购买信贷恶化 PD：违约概率 PPP：薪资保护计划 可再生能源：太阳能项目投资税收抵免 SEC：美国证券交易委员会 TDR：问题债务重组 UMB：UMB 银行，na
老国家银行
ACH：自动清算所 AOCI：累计其他综合收益（损失） AQR：资产质量评级 ASC：会计准则编纂 ASU：会计准则更新 ATM：自动柜员机 BBCC：商业银行信贷中心（小型企业） CECL：当前预期信用损失 CFPB：消费者金融保护局 普通股：老国家银行普通股，无票面价值 COVID-19：2019冠状病毒病 DTI：债务收入比 FASB：财务会计准则委员会 FDIC：联邦存款保险公司 FHLB：联邦住房贷款银行 FHLBI：印第安纳波利斯联邦住房贷款银行 FHTC：联邦历史税收抵免 FICO：费尔艾萨克公司 First Midwest：First Midwest Bancorp，Inc. GAAP：美国公认会计原则 GDP：国内生产总值 LGD：违约损失 LIBOR：伦敦银行同业拆借利率 LIHTC：低收入住房税收抵免 LTV：贷款价值比 N/A：不适用 N/M：无意义NASDAQ：纳斯达克股票市场有限责任公司 NMTC：新市场税收抵免 NOW：可协商的撤回令 OCC：货币监理署 PCD：购买信贷恶化 PD：违约概率 PPP：薪资保护计划 可再生能源：太阳能项目投资税收抵免 SEC：美国证券交易委员会 TDR：问题债务重组 UMB：UMB 银行，n.a.
2022 投资者日 - 摩根大通
大家早上好。我很高兴我们来到这里。我觉得我们竟然没有参加，真是难以置信。我们应该早点这样做。我知道你们中有几个人提到过，回顾一下已经发生了很多事情。已经两年了。我们的失业率为 15%。我们有 CECL。我们进行了许多收购。我们从未向你们描述过，你们会在这里无限地了解它。所以你可以清楚地看到我们在做什么以及为什么要这样做。对我们来说，为股东这样做非常重要，我认为这样做是尊重的。我们总是学到很多东西，我们一直为完全透明而自豪。另外，我们从自己做这件事中受益匪浅。这是一项很好的内部纪律，它让我们始终像股东一样思考，而不仅仅是我们如何做预算等等。我们有一个非常引人入胜的故事。你看过那个预告片了，我的意思是，我会买那只股票。这家公司在 COVID 中马不停蹄地前进，经历了起起落落，坚持不懈地投资。我们一直在成长。我们几乎每年都在大多数业务中获得份额。虽然存在一些风险，但也存在绝对巨大的机遇。首先，我只想介绍一些原则。我们经营公司是为了服务客户，包括所有这一切，资产负债表，我们每天的运营方式，无论是消费者业务还是批发业务。我们有 – 但我们必须满足所有要求，并在顺境和逆境中保护我们的客户及其数据。我们从事反恐工作、逃税工作和网络工作。我们处理俄罗斯问题，我们正试图以一种方式处理和结束俄罗斯问题，我们完全按照政府、西方政府希望我们做的事情去做，并正确地去做，并努力满足 CRA 要求、社会要求，你在这里看到了一大堆东西。杰里米只会给你一点细节，但我们对自己在多元化、公平、可持续金融等方面所做的合理且相当负责任的事情感到非常自豪。我们一直对我们的结果很诚实。这只是我们——我们如何经营这个地方，我们给你好的、坏的、丑陋的。我们承认我们错过了什么。我们知道我们并不完美。我们永远不会把所有事情都做好。没关系，因为我们做了很多其他事情。我之前指出过其他公司（一些金融科技公司）做过的某些事情，他们做了我们本可以做的事情，而我们没有。因此，运营纪律是必不可少的。当您看到这里做演示的人时，我希望您能看到这一点贯穿了运营纪律。