机构名称：
¥ 1.0
州税警报07/10/2024该摘要于2024年7月10日更新，以添加2024年6月28日至30日制定的立法，其中包括在加利福尼亚州和新泽西州颁布的立法。标记为 *的新/更新项目。国家公司收入和特许经营税收开发于2024年第二季度，该警报概述了有关2024年第二季度美国州和地方收入/特许经营和其他商业税的重大立法，行政和司法行动的摘要。这些发展是根据EY的间接/州税收每周和间接/州税收警报汇编而成的。关键发展 *加利福尼亚暂停了NOL和限制信用，推翻了可扣除收入的分配代表；同伴法案规定，在2024年6月底，加利福尼亚州州长签署为法律的有限贷款的退还性，州预算法案（AB 107）以及税收法案SB 167（颁布于2024年6月27日）和SB 175（颁布）（2024年6月29日颁布）。SB 167暂停了大多数纳税人的净营业损失（NOLS），并将税收抵免的使用限制在2024年至2026年的税务年度为500万美元，并修改了公司所得税分配规定，以及其他更改。SB 175规定了NOLS中止的潜在早期，并且尤其是在限制结束后提供了有限信用的退还性。以下是SB 167和SB 175的收入/特许税和行政变更的摘要。暂停会影响业务实体以及具有业务收入的个人，例如通过通行实体或租赁活动的所有权。NOL暂停和业务税收抵免的限制：具有净业务收入或修改后的调整后总收入的加利福尼亚纳税人的能力，即100万美元或以上，以利用其加利福尼亚州NOL，将在2024年1月1日或之后以及2024年1月1日之前或2027年1月1日之前或2027年1月1日之后暂停。与加利福尼亚州先前颁布的NOL悬架相似，SB 167包括延长的悬挂式NOL的结转期，每年暂停一年额外的携带。在先前的暂停期间，根据2011 - 04年的法律裁决，特许税务委员会（FTB）解释了这项规定，如果受影响的纳税人本来将处于损失状态，并且在暂停年度无法利用NOL，则该规定将不允许额外的延长期。该悬架仅适用于2024、2025和2026的纳税年度使用加利福尼亚州。因此，在2023年纳税年度中，公司纳税人仍将能够在加利福尼亚州的收益率上充分利用NOL随身携带。在2024年，2025年和2026年的纳税年度中，所有业务信贷的总数无法将净税减少超过500万美元。很重要的是，这笔500万美元的限制适用于合并组的基础，因此商业税收抵免无法将合并报告集团所有成员的总税减少超过500万美元。SB 167还规定，如果纳税人由于限制而无法使用信贷，那么信贷的随身携带期限将延长，每年额外的随身携带年份会受到限制的影响。信用限制规定影响公司和个人所得税纳税人。受影响的公司税收抵免包括但不限于以下内容：研发信贷，就业税收抵免，加利福尼亚州竞争信贷和电影制作学分。在规定的公司税收抵免部分中，低收入住房税收抵免的限制被排除在外。个人所得税部分规定将12个指定信用额外排除在限制之外，包括加利福尼亚通行证实体（PTE）选择性税收抵免以及所赚取的所得税信贷和租房者的税收抵免等。SB 175为受NOL暂停和信用限制影响的纳税人提供了一些潜在的缓解。首先，SB 175允许财务总监和立法机关评估是否需要
Ernst＆Young State and Local Tax Group
主要关键词
相关文件推荐
