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关于经济物质罚款的长期问题在案件的上升潮流中
自国会通过制定法规SEC编纂了经济实质学说（“ ESD”）以来，已经过去15年了。7701（o）。1迄今为止，财政部（“财政部”）和国税局（“ IRS”）尚未发布《解释法》的规定。7701（O）和相关的严格责任罚款。最初，这种方法是可持续的，因为美国国税局（IRS）建立了程序保障措施，以限制允许审查员主张编纂ESD的情况。然而，最近几个月，美国国税局（IRS）放宽了这些行政护栏，并开始在几个备受瞩目的纠纷中主张编纂的教义，包括纳税人对实施《减税和就业法案》发出的法规有效性提出了质疑。2 IRS应用代码秒的更新活力。7701（O）正在对法规的文本施加显着压力。在没有约束力的指导的情况下，本专栏分析了有关经济物质罚款适当运作的长期问题。，我们严格评估了确定何时将20％的罚款提高到40％的标准。3此外，除了经济物质学说以外，我们还考虑了无法满足“类似法治”的构成的构成，而严格的责任罚款可能会受到严格的罚款。4对于每个问题，我们确定了针对计划，合规性和争议设置的实际考虑因素。
2023-11 新泽西州直接 HDLow - NJ.gov
NJ Direct HDLow 的自付额最高限额将与美国国税局为每个计划年度设定的 HDHP 最低免赔额挂钩。NJ Direct HDLow 下个人保险的自付额最高限额将比美国国税局为每个计划年度设定的 HDHP 最低免赔额高出 2,000 美元（即，2024 计划年度个人保险的自付额最高限额为 3,600 美元）。NJ Direct HDLow 下家庭保险的自付额最高限额将是个人保险的自付额最高限额的两倍（即，2024 计划年度家庭保险的自付额最高限额为 7,200 美元）。
减少通货膨胀法案：处理2023年处理年的实施评估税收规定
2022年8月16日，总统签署了2022年的《降低通货膨胀法》（IRA）。1该立法授权到2031年9月30日向国税局（IRS）授权近800亿美元，以改善纳税人服务，更新陈旧的计算机系统，并提高对具有复杂问题和复杂纳税申报表的纳税人领域的合规性和执行措施，例如大型公司，大公司，大公司以及高级元素。美国国税局还获得了1500万美元的资金，以资助一个工作队，以研究创建免费的直接电子申请（电子文件）系统的成本和可行性，并提供资金，直到2023年9月30日。2白宫认为IRA是该国历史上清洁能源和气候变化所采取的最重要的行动之一。
个别税收处理引擎项目正在进行中，但仍然存在风险
ITPE项目符合其归档季节的绩效目标，即在三个小时内处理了代码。但是，国税局关闭了可能影响ITPE项目时间表的缺陷修复风险。由于关闭，这种风险不再包括在季度信息技术投资报告中，该报告告知了国会等信息技术项目状况的利益相关者。随后，美国国税局批准了一种开始并行操作的新方法。这种方法是测试所有预定义的键周期，并尽可能多地补救缺陷，以确保项目可以满足Go-live日期。然而，这种方法引入了额外的复杂性和风险，例如，在缺陷中证明并行操作中的操作准备就绪，而缺陷仍在缓解。
战略计划FY 2022–2026
Tigta已将所有当局授予监察长。1除了授予监察长的标准当局外，Tigta还可以在其税务管理职责履行其税收方面访问税收信息。Tigta还直接向司法部报告了潜在的犯罪行为，当时Tigta认为这样做是适当的。tigta和内部税收专员（专员或国税局专员）制定了划定责任的政策和程序，以调查根据内部税收法的潜在刑事犯罪。此外，《国税局重组和改革法案》（RRA 98）2修改了《监察长法》，授予Tigta赋予Tigta携带枪支，执行搜查和逮捕令，服务传票和传票，并按照内部税务法规（I.R.R.R.C.） §7608（b）（2）。§7608（b）（2）。
2022 – 2027 年战略计划身份盗窃退税欺诈信息和共享分析中心
身份盗窃退税欺诈信息共享和分析中心 (IDTTRF-ISAC) 于 2017 年 1 月由来自国税局、州税务部门和税务行业的代表开始试点。在过去五个纳税季节中，ISAC 经历了巨大的发展，使其能够退出试点模式，成为税务生态系统欺诈预防工作的运营框架的一部分。该战略计划为 IDTTRF-ISAC 未来的工作制定了指导方针。IDTTRF-ISAC 的三个部门（国税局、各州和行业）都认识到，确保纳税人对自愿纳税遵从系统信心的一个关键因素是向纳税人提供有关其数据保护的保密性。IDTTRF- ISAC 合作伙伴认为保护和适当使用纳税人信息是 IDTTRF-ISAC 工作的核心。
洛杉矶商人、犹他州燃料厂运营商和员工因涉嫌数十亿美元生物燃料税收欺诈被判入狱
司法部税务司代理副助理检察长斯图尔特·戈德堡 (Stuart M. Goldberg) 表示：“法院判处的重刑反映了被告近十年来税务欺诈计划的惊人规模——这是有史以来最大的计划之一。”“德曼和金斯顿家族成员让守法纳税人损失了 5 亿多美元，并试图窃取两倍于此的金额。他们还试图通过银行系统循环数十亿美元的交易来掩盖自己的行踪，并使用燃料购买和油轮来制造他们的工厂实际上在生产和销售符合国税局抵免条件的生物柴油燃料的假象。税务司检察官和国税局特工不仅破获了这一计划——他们还发现、追踪并追回了数百万美元的
2025财政年度的双年度独立评估私人收集机构绩效
在本次审查中分配给PCA的案件的平均年龄仅为三年以上，而2021财年的审查中的五年则超过五年。在Tigta的初始PDC程序报告中，我们建议国税局尝试在收集过程中较早地识别不活动的情况并将其分配给PCAS。尽管美国国税局不同意该建议，但在纳税人第一法案在2021年生效后，该案件开始更快地分配案件。该立法取代了从“适用时期的1/3以上”中的不活动应收账款中的资格标准，而“自评估以来已经过去2年以上已经过去2年”。 PCA库存的平均年龄在我们的2021财年绩效审查中为5.31岁，在我们的2023财年和2025财年的评论中分别跌至4.26和3.1岁。12
