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2025 年佛蒙特州税收支出两年期报告
学生贷款利息扣除/公务员退休 (CSRS) 和军人退休门槛豁免 - 582,586 700,000 1.101 儿童和受抚养人护理抵免 5,415,865 4,888,189 4,840,000 1.102 老年人或残疾人抵免 3,962 695 3,000 1.103 投资税收抵免 1,178,846 117,601 820,000 1.104 佛蒙特州农场收入平均抵免 104,262 132,456 110,000 1.105 慈善捐款税收抵免 10,317,744 9,799,300 9,750,000 1.201 军人薪酬豁免1,877,060 1,886,672 1,880,000 1.202 合格债券利息收入免税 51,548 40,473 50,000 1.301 慈善住房抵免 61,661 55,337 80,000 1.302 经济适用房抵免 * * - 1.303 合格移动房屋公园销售抵免 - * - 1.304 佛蒙特州高等教育投资抵免 4,435,663 4,143,768 4,140,000 1.305 企业家种子资本基金抵免 * * - 1.306 历史修复税收抵免（市中心） * * - 1.307 外墙改造税收抵免（市中心） 55,399 * 50,000 1.308 法规改进税收抵免（市中心） 155,017 159,542 160,000 1.309 研发税收抵免 537,413 911,177 670,000 1.401 低收入儿童和受抚养人护理抵免 73,384 N/AN/A 1.402 劳动所得税抵免 29,210,622 24,524,566 26,920,000 1.403 儿童税收抵免 25,423,933 24,000,000 1.501 佛蒙特州企业太阳能抵免 232,361 119,528 200,000 * 隐藏数据总和（少于 10 名申请人） 27,226 1,148,045 * 总计 360,867,013 377,889,009 402,703,000
法律提醒：2025 年税收立法的主要变化
4.6.1. 此前，雇主可以扣除在缴费年度内向“核准基金”缴纳的款项。但“核准基金”的定义更为广泛，涵盖各种类型的基金。近期的修订简化了规定，删除了对具体基金类别的详细提及。现在，只要基金在缴费年度继续保持“核准”，雇主在缴费年度内向核准基金支付的任何金额均可扣除。此外，修订还澄清了“核准基金”的定义，即根据《养老金计划监管法》注册的养老金计划。这一变化将扣除范围集中在根据特定监管框架注册的养老金计划，为雇主提供更清晰的指导。
2025 洞察 | 经济韧性、放松监管的承诺和降低税收带来并购激增的希望
竞选期间，美国政府致力于推动化石燃料开发，包括允许石油和天然气公司在联邦土地上钻探、缩短钻探许可审批时间以及提高水力压裂水平。监管减少、能源需求可能增加以及未来四年经济增长，这些因素共同决定了能源行业（尤其是石油和天然气）在新政府领导下将实现增长。然而，交易参与者需要考虑到投资者和一些业内人士反对增加产量，因为这可能会降低石油和天然气价格以及投资回报。
税收支出报告
2019年第83号法案要求收入和财政事务办公室（RFA）每年向南卡罗来纳州大会提交税收支出报告。 按照第11-9-805条（3）和11-9-830（7）的指示，本报告逐项逐项逐项逐项排除，免税或从总收入中扣除的估计损失，这些损失提供了特殊信贷，优先信贷，优惠税率，税款或延期纳税责任或延期纳税责任，或分配国家资金，以赔偿赔偿计划或分配赔偿赔偿金或罚款。 因此，税收支出包括由提供福利，特殊奖励计划或为特定纳税人提供福利的规定所产生的所得税负债。 对于完整性，增加所得税的任何物品（可能会抵消其他规定）都作为负税支出。2019年第83号法案要求收入和财政事务办公室（RFA）每年向南卡罗来纳州大会提交税收支出报告。按照第11-9-805条（3）和11-9-830（7）的指示，本报告逐项逐项逐项逐项排除，免税或从总收入中扣除的估计损失，这些损失提供了特殊信贷，优先信贷，优惠税率，税款或延期纳税责任或延期纳税责任，或分配国家资金，以赔偿赔偿计划或分配赔偿赔偿金或罚款。 因此，税收支出包括由提供福利，特殊奖励计划或为特定纳税人提供福利的规定所产生的所得税负债。 对于完整性，增加所得税的任何物品（可能会抵消其他规定）都作为负税支出。按照第11-9-805条（3）和11-9-830（7）的指示，本报告逐项逐项逐项逐项排除，免税或从总收入中扣除的估计损失，这些损失提供了特殊信贷，优先信贷，优惠税率，税款或延期纳税责任或延期纳税责任，或分配国家资金，以赔偿赔偿计划或分配赔偿赔偿金或罚款。因此，税收支出包括由提供福利，特殊奖励计划或为特定纳税人提供福利的规定所产生的所得税负债。对于完整性，增加所得税的任何物品（可能会抵消其他规定）都作为负税支出。
麻疹，腮腺炎和风疹（MMR）疫苗的资格•所有≥12个月大的儿童都有资格接受2剂。除了这些剂量，C税收计划策略监视表格用户指南
https://www.gov.mb.ca/health/publichealth/surveillance/forms.html i。 报告表格：供卫生提供者通知公共卫生提供者和组织传染病病例。 提供者的信息用于告知案件和联系调查。 II。 调查表格：指导曼尼托巴省公共卫生提供者和组织的案件和联系信息收集，这些案件和联系人应记录在PHIMS中，并用于案件，联系人管理和监视。 ♦共享健康PHIMS培训和支持网站包含包括参考的工具https://www.gov.mb.ca/health/publichealth/surveillance/forms.html i。报告表格：供卫生提供者通知公共卫生提供者和组织传染病病例。提供者的信息用于告知案件和联系调查。II。 调查表格：指导曼尼托巴省公共卫生提供者和组织的案件和联系信息收集，这些案件和联系人应记录在PHIMS中，并用于案件，联系人管理和监视。 ♦共享健康PHIMS培训和支持网站包含包括参考的工具II。调查表格：指导曼尼托巴省公共卫生提供者和组织的案件和联系信息收集，这些案件和联系人应记录在PHIMS中，并用于案件，联系人管理和监视。♦共享健康PHIMS培训和支持网站包含包括参考的工具
莫桑比克的税收政策代价高昂的工业政策？
Tax advantages do not compensate for shortcomings in economic conditions.税收可能是影响投资决策的强大工具。但是，国家的经济，商业和治理设置决定了任何项目的业务可行性，尤其是在发展中国家。由于改变了一个国家的长期结构设置在经济上和政治上是昂贵的，因此税务工具通常成为较不发达经济体的选择。这主要是因为乍一看，他们不需要分配紧张的预算空间，并且似乎是一种“更容易实施”的方式来抵消弱势业务条件（IMF等人，2015年）。以税收假期的形式和特定部门或地区的税率降低的税收激励措施在低收入国家（IMF 2024）变得普遍且普遍存在。在高收入国家中，另一方面，对投资税收抵免，加速折旧和研发的税收优惠措施更加依赖（IMF 2024）。
数字化带来的税收挑战......
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ASM 钴供应链中的公平税收 - IMPACT
1 IMPACT，《打击手工业和金矿行业的腐败：税收如何阻碍刚果民主共和国供应链参与者进行合法贸易》，2023 年 8 月，https://impacttransform.org/wp-content/uploads/2023/11/IMPACT_Briefing-DRC-Tax-Reform_EN-2023_web.pdf 2 经合组织负责任商业行为部门，《互联供应链：全面审视从刚果民主共和国采购钴和铜的尽职调查和机遇》，2019 年，https://mneguidelines.oecd.org/interconnected-supply-chains-a-comprehensive-look-at-due-diligence-challenges-and-opportunities-sourcing-cobalt-and-copper-from-the-drc.htm
财政和国税局发行最终法规实施第45V条清洁氢生产税收抵免
45V最终法规保留了拟议法规的一般框架，用于划定区域边界，并澄清发电源和氢生产设施是否位于同一区域中，由每个区域的平衡权限确定。XIV为了澄清上述规则，45V最终法规包括平衡当局及其相应地区的表。xv财政部和国税局指出，尽管表是确定该要求目的区域的确定来源，但将来修改区域可能是适当的。为了使地理区域进行合理的更改，财政部和美国国税局与能源部协商时，可能会修改（最多每年一次，可能较少频率），未来安全港行政指导中的地区。
免税实体和投资税收抵免（§48和§48E）
•国内内容奖金信贷 - 满足国内内容要求的项目有资格增加2％或10％的点（取决于它们是否符合三种要求之一，包括一兆瓦例外，开始于1月29日，2023年之前的施工还是PWA要求）。必须在美国生产所有是所使用设施的组件的结构性钢或铁产品，并且需要在美国开采，生产或制造制造产品的总成本（包括组件）的阈值百分比。如上所述，对于从2024年或更高版本开始施工的选择性符合付费的项目或设施，除非适用于例外，否则未能满足这些国内内容要求也将减少第48或§48e税收抵免。