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税收支出报告 - 2024 年 4 月
关键信息 本报告根据《利比里亚税收法典》修正案第 57 条编写，该条要求利比里亚税务局局长与财政和发展规划部长协商，报告年度税收支出或显示因优惠或投资激励措施产生税收影响而损失的收入的信息。报告介绍了 2018 年至 2021 年期间利比里亚企业所得税 (BIT)、商品及服务税 (GST) 和进口关税支出损失的收入估算。利比里亚政府为特定商品和服务或公司提供税收减免，从而减少相关税负。税负减少的程度构成税收支出。报告的主要发现包括：
2022-2024年纳税大户管理策略
根据纳税人规模划分的类别由税务局局长命令“关于确定、取消和记录纳税人相应金额类别的程序的内部指令”确定。此外，考虑到最佳国际惯例，大型纳税人的地位是根据年营业额确定的，其中还包括以下纳税人：（1）在一定时期内免税的实体，（2）大型出口商，（3）使用预先裁定以减轻税负的外国企业子公司，（4）尚未盈利的新成立实体。此类纳税人可能对税收收入的调动构成重大威胁，因此，需要密切监视其活动。
2023 年经济亮点
2021 年，哈里斯县出口商品价值 1156 亿美元，占休斯顿大都会区出口商品总额的 82.1%，成为美国最大的单一县出口商。相对较低的总体税负（无州和地方所得税）使哈里斯县在全球舞台上具有竞争优势。企业享有灵活的土地使用法规和有利于企业的劳动规则，以及具有竞争力的商业和许可合规成本。哈里斯县简化的施工审批流程使企业能够快速确定地点、获得施工批准并建造设施。
故意缺陷的授予人信托：瑞士居民美国人参与美国赠与税豁免规划的策略
作为瑞士税务居民的美国人士 1 经常发现自己面临着监管挑战，以遵守瑞士和美国的报告规则。瑞士实行基于居住地的税制，根据居住地确定纳税人必须缴纳州和联邦所得税、州财富税以及（在某些地区）州赠与税和遗产税。瑞士居民，无论是否为美国人，都必须遵守瑞士的报告要求。另一方面，美国（以及朝鲜和厄立特里亚）采用了全球征税制度，对美国人征收信息和所得税报告以及赠与税和遗产税，而不管他们居住地在哪里。因此，居住在瑞士的美国人士（我们称他们为“SRUSP”）服务于两个主权国家。因此，他们经常需要重复纳税报告要求，并可能承受双重税负。
玻利维亚和乌拉圭的税收管理改革 - IMF eLibrary
玻利维亚的税收收入增长惊人：从 1985 年占 GDP 的约 1% 上升到 1990 年的 7.4%。乌拉圭的增幅较为温和，从 1984 年占 GDP 的约 11% 上升到 1990 年的 13.5%。尽管如此，同期税收实际增长了 40%。这种结果差异可用多种因素来解释。税负越重，提高税务管理效率就越困难。同样，税率越高，税务机关面临的执法困难就越大。玻利维亚的增值税 (VAT) 税率为 10%，乌拉圭为 21%。1 此外，评估乌拉圭的税收结果经验尤其困难，因为在审查期间，不仅税收制度发生了变化，而且通货膨胀率和经济增长率也发生了重大变化。
玻利维亚和乌拉圭的税务管理改革 - IMF 电子图书馆
玻利维亚的税收收入增长惊人：从 1985 年占 GDP 的约 1% 上升到 1990 年的 7.4%。乌拉圭的增幅较小，从 1984 年占 GDP 的约 11% 上升到 1990 年的 13.5%。然而，按实际价值计算，该期间的税收收入增长了 40%。结果的差异可以用几个因素来解释。税负越重，提高税务管理的效率就越困难。同样，税率越高，税务机关面临的执法困难就越大。玻利维亚的增值税 (VAT) 税率为 10%，乌拉圭为 21%。1 此外，从税收征收结果的角度来评估乌拉圭的经验尤其困难，因为在审查期间，不仅税收制度发生了变化，而且通货膨胀率和经济增长率也发生了重大变化。
2021 年和 2022 年全球经济中影子经济的新冠疫情相关估算结果
成因（MIMIC）方法。货币需求方法的基本思想是，影子经济中出售的商品和服务以现金支付，使用现金需求函数，可以估算出以现金形式提供和执行的商品和服务，从而计算出影子经济的规模（增加值）。MIMIC 方法基于这样的思想：影子经济的规模不是一个直接可观察的数字，但可以使用地下经济中可量化的成因（例如税负和监管量）以及反映影子经济活动的指标（例如现金和官方劳动力参与率）来近似计算。由于 MIMIC 方法只能计算出各个国家地下经济的相对数量级，因此需要使用现金方法计算的一些 SE 值来将 SE 值转换/校准为绝对值（即占官方 GDP 的百分比或十亿欧元）。下面简要解释 MIMIC 估计程序（参见图 1 ） 2 ：