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税制改革应如何对待员工股票和期权？
员工股票和期权的税收待遇引发了一个经典的金发姑娘问题。我们既不想对这些薪酬征收过多的税，也不想征收过少的税。在最近的一份政策简报中，我思考了三个如何实现平衡的问题。公司是否会因员工股票和期权而获得过多的税收减免？2012 年 Facebook 上市时，这一担忧迅速升温。Facebook 的员工从股票期权和限制性股票单位中赚取了数十亿美元。反过来，该公司获得了数十亿美元的税收减免，从而减少了多年的所得税。这些减免激怒了一些观察家，他们质问 Facebook 如何在财务报表显示薪酬成本低得多的情况下获得数十亿美元的税收减免。两党议员都谴责“股票期权漏洞”，并提议限制这些减免。虽然国会有充分的理由担心公司玩弄税法，但这不是其中之一。公司从员工股票和期权中获得的税收减免，除了少数例外，与现金工资、薪金和奖金的减免一样。下面是一个例子：假设 Esther 从她的雇主 Acme, Inc. 那里获得了 1,000 份期权。每份期权都允许她以 10 美元的价格购买一股 Acme 股票。如果 Esther 在 Acme 股票价值 15 美元时行使期权，她将为价值 15,000 美元的股票支付 10,000 美元，从而获得 5,000 美元的收益。Esther 为这 5,000 美元支付普通所得税，而 Acme 则扣除 5,000 美元作为补偿。Esther 和 Acme 都为这 5,000 美元支付工资税
来源:Donald Marron员工股票和期权的税收处理提出了一个经典的金发姑娘问题。我们既不想对这笔薪酬征收过多的税，也不想征收过少的税。在最近的一份政策简报中，我思考了三个如何实现平衡的问题。
政策简报公司是否因员工股票和期权获得了过多的税收减免？
公司是否因员工股票和期权获得了过多的税收减免？2012 年 Facebook 上市时，这种担忧一发而不可收。其员工从股票期权和限制性股票单位中赚取了数十亿美元。而公司则获得了数十亿美元的税收减免，从而减少了多年的所得税。
这些减免激怒了一些观察家，他们质问 Facebook 如何在财务报表显示薪酬成本低得多的情况下获得数十亿美元的税收减免。两党议员都谴责“股票期权漏洞”，并提议限制这些减免。
虽然国会有充分的理由担心公司玩弄税法，但这不是其中之一。公司从员工股票和期权中获得的税收减免，除了少数例外，与现金工资、薪金和奖金的税收减免一样。
举个例子：假设 Esther 从她的雇主 Acme, Inc. 那里获得了 1,000 个期权。每个期权都允许她以 10 美元的价格购买一股 Acme 股票。如果 Esther 在 Acme 股票价值 15 美元时行使她的期权，她将为价值 15,000 美元的股票支付 10,000 美元，从而获得 5,000 美元的收益。Esther 为这 5,000 美元支付普通所得税，而 Acme 扣除 5,000 美元作为补偿。Esther 和 Acme 都为这 5,000 美元支付工资税。
Esther 的股票期权的纳税方式与她收到 5,000 美元现金奖金一样。 Acme 的扣除额与 Facebook 的扣除额一样，都是我们所得税制度不可或缺的一部分。员工根据其薪酬缴纳所得税，企业获得相应的扣除额。立法者应该在任何税收改革中保持现金和股权薪酬的平行处理。
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