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除非地方政府控制支出，否则德克萨斯州财产税减免不会持续
最近的豁免可能会暂时降低税费，但持久的减免需要限制当地支出、借贷和成本。除非地方政府控制支出首先出现在理性基金会上，否则德克萨斯州后的财产税减免不会持续下去。
来源:理性基金会信息德克萨斯州自豪地成为税收最低的州之一。根据税收基金会的数据，该州在整体税收竞争力方面排名第七，很大程度上是因为它没有个人所得税，也没有传统的企业所得税。
但需要权衡：德克萨斯州过度依赖财产税来资助当地服务。该州在财产税竞争力方面排名第 38 位，财产税相当于自住房屋价值的 1.4% 左右。
在房地产繁荣的背景下，这种负担变得越来越难以证明其合理性。德克萨斯州审计长办公室估计，2019年至2023年间，房价中位数上涨了约40%。这意味着许多房主尽管无意出售，但仍面临账面收益驱动的不断上涨的税款，而且他们的年收入也不一定有所改善。根据德克萨斯州公共政策基金会的数据，过去 20 年财产税收入增长了 181%，而人口增长和通货膨胀仅增长了 100% 左右。
对于一个以低税收而自豪的国家来说，这是一个明显的政治问题。德克萨斯州已多次实施财产税减免措施作为回应。但为了使财产税减免持久，德克萨斯州必须解决财产税资助的当地支出的增长问题。如果德克萨斯州不这样做，它可能只是重新分配，而不是减轻纳税人的负担。
德克萨斯州的税收
尽管财产税主要在州一级监管，但德克萨斯州宪法并未授权州政府征收。只有地方政府可以，包括市、县、学区和特殊用途区。在全国范围内，财产税约占地方政府收入的 30%，但在德克萨斯州，这一比例约为 40%。
德克萨斯州的财产税收入主要来自家庭，而不是企业。单户住宅占德克萨斯州应税价值的 48%。与多户型房产相结合，住宅份额上升至 56%。其余部分分为商业和工业财产（29%）、石油、天然气和矿产（5.7%）、公用事业（3.0%）、农村土地和农场/牧场相关财产（3.7%）以及空地（1.9%）。
在德克萨斯州的地方政府中，学区是最大的财产税单位。 2023年，他们征收了该州所有地方财产税的48.5%，约合395亿美元。市、县、特区则平分另一半。学区曾经在总税收中占有更大的份额——1998 年为 60%。
税收减免不会减少政府支出
最近的财产税减免工作主要集中在学校税上。提案 4 于 2023 年 11 月获得选民批准，并追溯适用于 2023 年财产税年度，将学区宅基地免税额从 40,000 美元增加到 100,000 美元。 2025 年，选民批准再次增加学区宅基地免税额，从 10 万美元增加到 14 万美元，并于 2025 年纳税年度生效。
但是，尽管通过了重大财产税减免，德克萨斯州的财产税总额仍在继续上升。根据审计长办公室的最新数据，从 2024 财年到 2025 财年，税收总额增加了约 30 亿美元，即 3%。学区税收基本持平，但市、县和特殊目的区的税收继续增加。这是因为该州最近增加的宅基地免税额仅适用于学区，而学区约占德克萨斯州财产税的一半。德克萨斯州要提供更全面的财产税减免，还必须解决征收财产税的其他地方政府的问题。
德克萨斯州学区债务问题
另一个缺失的部分是支出控制。财产税的削减实际上并没有减少政府的成本；它只会增加减少的压力。它可能只会改变纳税人、纳税时间以及通过哪种税收工具。这已经在德克萨斯州发生了。根据最近两次宅基地豁免的增加，国家补偿了学区的地方税收损失。这意味着税收实际上并没有减少，而只是从地方政府转移到了国家。这些成本将以其他方式重新出现，要么是更高的州税、更高的债务，要么是准备金减少。
州长格雷格·阿博特（Greg Abbott）新的财产税提案承认了这个问题的一部分。他的计划要求将地方支出限制与人口增长加上通货膨胀率或3.5%（以较低者为准）挂钩；三分之二的选民批准增加地方财产税；选民强制回滚选举的更简单程序；评估频率较低；较低的评估上限；以及允许选民取消对房主征收学区财产税的宪法修正案。
德克萨斯州的学区背负着大量债务，这对持久的财产税减免提出了复杂的挑战。
总体而言，德克萨斯州和地方政府的人均长期债务在全国排名第 10，这使其成为全国 10 个负债最重的州中唯一一个以共和党为主的州。其长期债务不成比例地由债券、贷款和票据组成——德克萨斯州 62% 的长期债务是债券，而全国这一比例仅为 40%。这种债券债务的罪魁祸首是学区。
德克萨斯州各学区的每位学生的担保债务总计约为 27,500 美元，是全国平均水平 12,300 美元的两倍多。相比之下，州政府人均债券债务仅略高于全国平均水平，而市县人均债券债务均低于全国平均水平。
学区背负如此多债务的部分原因是国家让债务更容易发行。 1983年，德克萨斯州选民批准了德克萨斯州永久学校基金债券担保计划，该计划利用该州的公共教育捐赠来为符合条件的学区和特许学校发行的债券提供担保。该担保为学区提供 AAA 支持的信用增级，扩大其债务市场并降低借贷成本。该州估计该计划每年可节省约 4 亿美元。但该计划的一个意想不到的后果是，它削弱了市场纪律，并使各地区更容易承担债务。
在德克萨斯州寻求财产税减免时必须牢记这一点。学区征收大部分财产税，并且承担许多必须偿还的遗留义务。
降低成本是降低税收的途径
德克萨斯州提供财产税减免的政治压力很大。财产税是最明显的税收形式之一。德克萨斯州的房地产繁荣虽然是该州吸引力的结果，但也使税收受到的打击更大。许多房主正在对他们没有要求的、无法轻易获得的、并且可能永远不会意识到的账面收益征税，除非他们卖掉自己的房子。
最近的举措是朝着正确方向迈出的一步，但有效的财产税减免需要比以往更多的豁免。必须对地方政府实施支出和债务限制。它是有效减税举措不可分割的一部分，绝不能通过谈判而被取消。
这一点尤其重要，因为国家会补偿学区因宅基地免税增加而造成的地方税收损失。德克萨斯州必须要求地方政府减少支出、限制增税并限制新债发行。否则，负担就不会消失。它只会从地方财产税法案转移到国家预算、耗尽的盈余、其他税收或未来的偿债上。