详细内容或原文请订阅后点击阅览
立法者应考虑在 2025 年进行企业整合
合格商业收入的 20% 扣除（第 199A 条）是 2017 年减税和就业法案 (TCJA) 中最具争议的条款之一。立法者应该利用 2025 年到期的机会“大胆思考”美国的企业税改革。文章《立法者应考虑 2025 年的企业整合》首先出现在美国企业研究所 - AEI 上。
来源:美国进取研究所信息合格的商业收入的20％扣除额（第199A节）是《 2017年减税和就业法》（TCJA）中提出的最有争议的规定之一。该扣除计划于2025年底与大多数其他个人所得税规定到期。议员们应利用扣除额的到期来对美国的商业税改革“思考”。
根据这项规定，所谓的“通过”企业的所有者可以扣除其业务收入的20％，而不是应税收入。通过企业是独资经营，有限责任公司，合伙企业和S公司，并获得其名称，因为他们的利润“通过”了业务，并将其所有者的纳税申报单作为普通收入征税。
TCJA中引入了扣除额，提供了支持者在C公司和通过企业之间所说的“均等”。不幸的是，扣除没有实现这一目标。此外，它违反了三个重要的税收政策原则：公平，效率和简单性。
这是不平等的。为一种形式的收入提供特殊扣除，从而使纳税人获得相同的总收入，面临截然不同的有效税率。这也意味着，由于选择法律形式的组织形式，两个类似的业务可能会面临不同的税收负担。在先前的研究中，我发现，通过企业平均而言，税率的有效税率比相似的C公司低6.5个百分点。
先前的研究它效率低下。推论会以具有重要经济后果的方式扭曲行为。通行形式的税收优势意味着企业所有者更有可能放弃转换为C公司，而C公司往往更容易获得资本。结果，对经济的总投资要比这些业务形式的负担更加平等。
保存 估计