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审计报告，截至 31 日的合并年度财务报表...
致 CIE Automotive, S.A. 股东： 合并年度账目报告 意见 我们已审计 CIE Automotive, S.A.（母公司）及其子公司（集团）的合并年度账目，包括截至 2022 年 12 月 31 日的资产负债表以及截至该日止年度的损益表、其他综合收益表、权益变动表、现金流量表和相关附注（全部合并）。我们认为，随附的合并年度账目在所有重大方面公允地反映了集团截至 2022 年 12 月 31 日的权益和财务状况，以及截至该日止年度的财务业绩和现金流量（全部合并），符合欧盟采用的国际财务报告准则 (IFRS-EU) 和西班牙适用的财务报告框架的其他规定。意见基础 我们根据西班牙审计实践管理法律进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告中的“审计师对合并年度账目审计的责任”部分有进一步描述。根据管理审计实践的立法，我们根据与西班牙合并年度账目审计相关的道德要求（包括与独立性相关的要求）独立于集团。在这方面，我们没有提供除账目审计以外的服务，也没有出现根据上述立法规定影响我们必要的独立性的情况或情况。我们相信，我们获得的审计证据足以为我们的意见提供依据。关键审计事项 关键审计事项是我们根据专业判断认为对本期合并年度账目审计最为重要的事项。这些事项是在我们对整个合并年度账目进行审计并形成意见的过程中处理的，我们不对这些事项提供单独的意见。
能源和石油监管局。......
该报告考虑了实体如何建立指导内部运作的制衡机制。这反映了治理结构、风险管理环境和内部控制的有效性，这些结构、风险管理环境和内部控制由负责治理的人员制定和实施，以确保实体有序、高效和有效地运作。无保留意见并不一定意味着实体遵守了所有相关法律法规，也不一定意味着其内部控制、风险管理和治理系统设计得当并在审查财政年度有效运作。报告的三个部分旨在解决宪法第 229 条、2012 年公共财政管理法和 2015 年公共审计法规定的审计长的法定角色和职责。报告的三个部分一起阅读时构成审计长报告。财务报表报告 保留意见 我已审计第 47 至 83 页所列能源与石油监管局的财务报表，包括截至 2023 年 6 月 30 日的财务状况表、财务业绩表、净资产变动表、现金流量表和截至该日止年度的预算与实际金额对比表，以及重要会计政策摘要和其他解释性信息，符合肯尼亚宪法第 229 条和 2015 年公共审计法第 35 条的规定。我已获得据我所知和所信，对审计目的而言必要的所有信息和解释。我认为，除本报告“保留意见基础”部分所述事项的影响外，财务报表在所有重大方面公允反映了能源与石油监管局截至 2023 年 6 月 30 日的财务状况以及截至该日止年度的财务业绩和现金流量。
BDO 2022 审计财务报表
独立审计师报告 董事会和股东 BDO Unibank, Inc. BDO 企业中心 7899 马卡蒂大道，马卡蒂市 财务报表审计报告 意见 我们审计了 BDO Unibank, Inc. 及其子公司（统称为 BDO Unibank 集团）和 BDO Unibank, Inc.（母行）的财务报表，包括截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的财务状况表，以及截至 2022 年 12 月 31 日三个年度的损益表、综合损益表、权益变动表和现金流量表，以及财务报表附注，包括重大会计政策摘要。我们认为，随附的财务报表在所有重大方面公允地反映了 BDO Unibank 集团和母银行截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的财务状况，以及截至 2022 年 12 月 31 日止三年期间的财务业绩和现金流量，符合菲律宾财务报告准则 (PFRS)。意见基础 我们根据菲律宾审计准则 (PSA) 进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的“审计师对财务报表审计的责任”部分中有进一步描述。根据菲律宾专业会计师道德规范（道德规范）以及与菲律宾财务报表审计相关的道德要求，我们独立于 BDO Unibank 集团和母行，并已根据这些要求和道德规范履行了其他道德责任。我们相信，我们获得的审计证据足以为我们的意见提供依据。
2023年财务报表
1.1. 合并损益表 94 1.2. 合并综合损益表 94 1.3. 合并财务状况表 95 1.4. 合并现金流量表 96 1.5. 合并股东权益变动表 97 1.6.合并财务报表附注 98 1. 集团业务 98 2. 重要会计政策及汇率 98 3. 企业合并 105 4. 按业务及地区分部划分的信息 106 5. 来自客户合同的销售额 108 6. 政府补助 108 7. 其他营业费用 108 8. 财务收入 108 9. 财务费用 109 10. 税金 109 11. 每股收益及每股股息 110 12. 物业、厂房及设备 111 13. 使用权资产及租赁负债 112 14. 商誉 113 15. 其他无形资产 115 16. 其他非流动资产 116 17. 贸易应收款项 116 18. 其他应收款项及预付款项 116 19. 现金及现金等价物 116 20. 现金流量表 117 21. 收购 118 22. 金融风险管理 118 23. 股本和库存股 122 24. 贷款和其他金融负债 123 25. 确定福利义务 124 26. 拨备 130 27. 贸易和其他应付款 130 28. 或有负债 130 29. 股权薪酬计划 131 30. 关联方交易 132 31. 重要股东 133 32. 财务报表的批准 133 及后续事项
2023 年合并年度财务报告。...
报表 致 Repsol, SA 股东 合并财务报表报告 意见 我们已审计 Repsol, SA（母公司）及其组成 Repsol 集团（集团）的被投资方的合并财务报表，包括截至 2023 年 12 月 31 日的资产负债表、截至该日止年度的损益表、已确认损益表、权益变动表、现金流量表和相关附注（全部合并）。 我们认为，随附的合并财务报表在所有重大方面公允地反映了集团截至 2023 年 12 月 31 日的权益和财务状况，以及截至该日止年度的财务业绩和现金流量（全部合并），符合欧盟采用的国际财务报告准则（IFRS-EU）和适用于西班牙的财务报告框架的其他规定。 意见基础 我们根据西班牙审计实践的立法进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的“审计师对合并财务报表审计的责任”部分中有进一步描述。根据审计实践法规，我们遵守与西班牙合并财务报表审计相关的道德要求（包括与独立性有关的要求），独立于集团。在这方面，我们没有提供除与账目审计有关的其他服务，并且没有发生根据上述法规的规定影响我们必要的独立性以致损害其独立性的情况或情况。我们认为，我们获得的审计证据足以为我们的意见提供基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据专业判断，认为对本期合并财务报表审计最为重要的事项。我们在对整个合并财务报表进行审计以及形成意见的过程中处理了这些事项，我们不对这些事项发表单独意见。
瑞昱半导体股份有限公司
PWCR23000049 致瑞昱半导体股份有限公司董事会及股东 前言 我们已审阅瑞昱半导体股份有限公司及其子公司截至2023年3月31日及2022年3月31日的合并资产负债表、截至该日止三个月的合并损益表、股东权益变动表及现金流量表以及合并财务报表附注，包括重要会计政策摘要。 本公司管理层有责任按照金融监督管理委员会核准生效的《证券发行人财务报告编制准则》及国际会计准则第34号《中期财务报告》的规定，编制并公允列报此等合并财务报表。 我们的责任是在审阅基础上对这些合并财务报表发表结论。审阅范围 除下段所述外，本会乃根据中华民国《审阅业务准则第2410号——企业独立核数师审阅财务资料》进行审阅。审阅合并财务报表包括询问（主要询问财务及会计事宜负责人）及应用分析及其他审阅程序。审阅范围远小于审计，因此本会无法保证知悉审计中可能发现的所有重大事项。因此，本会不发表审计意见。 保留结论之依据 如附注4(3)及6(7)所述，若干不重大合并子公司、按权益法核算的投资之合并财务报表及附注13所披露之资料仅以该等子公司及被投资公司编制之报告为准，而该等报告并未经独立核数师审阅。该等子公司总资产分别为新台币 6,258,112 仟元及新台币 5,860,231 仟元，占本公司 102 年度及 102 年度合并总资产的 5.82%及 5.40%，总负债分别为新台币 846,101 仟元及新台币 996,120 仟元，占本公司合并总负债的 1.42%及 1.61%。
LG 化学株式会社及其子公司
合并中期财务报表审阅报告（韩语原版报告的英文翻译） 致 LG 化学有限公司股东和董事会 审阅过的财务报表 我们审阅了随附的 LG 化学有限公司及其子公司（统称“集团”）的简明合并中期财务报表。本简明合并中期财务报表包括集团截至 2023 年 3 月 31 日的简明合并中期财务状况表以及相关的简明合并中期损益表、简明合并中期综合损益表、简明合并中期权益变动表和简明合并中期现金流量表（均以韩元表示），截至 2023 年 3 月 31 日的三个月期间，以及重要会计政策摘要和其他解释性附注（以韩元表示）。管理层对简明合并中期财务报表的责任 管理层负责根据韩国采用的国际财务报告准则 (K-IFRS) 1034《中期财务报告》编制并公允列报这些简明合并中期财务报表，并负责管理层认为必要的内部控制，以使编制的简明合并中期财务报表不存在由于欺诈或错误导致的重大错报。 审计师的责任 我们的责任是在审阅的基础上就这些简明合并中期财务报表出具报告。我们的审阅是根据韩国证券和期货委员会制定的季度或半年度审阅标准进行的。对中期财务信息的审阅包括主要向负责财务和会计事务的人员进行问询，以及应用分析和其他审阅程序。审阅的范围远小于根据韩国审计准则进行的审计，因此我们无法保证我们能够了解审计中可能发现的所有重大事项。因此，我们不发表审计意见。
TOTVS - Mziq
目录 管理层报告及公司业绩评论 3 独立审计师对个别及合并财务报表的报告 23 个别及合并财务状况表 29 个别及合并损益表 30 个别及合并综合损益表 31 个别及合并股东权益变动表 32 个别及合并现金流量表 34 个别及合并增值表 35 个别及合并财务报表附注 36 1. 公司及其业务 36 2. 会计基础 36 3. 重大会计判断、估计和假设 50 4. 业务合并 51 5. 科技金融维度 55 6. 金融工具及金融资产和负债的敏感性分析 57 7. 现金及现金等价物 65 8. 金融投资 66 9. 贸易及其他应收款 66 10. 应收税款67 11. 所得税 68 12. 关联方余额和交易 69 13. 其他资产 71 14. 权益法核算的被投资方 71 15. 物业、厂房和设备 74 16. 无形资产 77 17. 劳动力负债 80 18. 税金和缴款负债 81 19. 贷款和租赁负债 81 20. 债券 83 21. 收购子公司的应付账款 84 22. 或有事项准备金 86 23. 股东权益 89 24. 股息和股东权益利息 91 25. 股权激励计划 92 26. 经营分部 94 27. 每股收益 96 28. 总销售收入 97 29. 按性质划分的成本和费用 97 30. 财务收入和费用98 31. 私人养老金计划 – 确定缴款额 98 32. 保险覆盖范围 99 法定审计委员会报告 100
2023 年综合年度报告
合并财务状况表 ................................................................................................................................ 3 合并损益表 .............................................................................................................................................. 4 合并综合损益表 ........................................................................................................................................ 5 合并权益变动表 ........................................................................................................................................ 6 合并现金流量表 ...................................................................................................................................... 8 截至 2023 年 12 月 31 日止年度的合并财务报表 ............................................................. 9 注 1. 背景和一般信息 ............................................................................................................................. 10 注 2. 合并财务报表的列报基础 ............................................................................................................. 11 注 3. 会计政策 ............................................................................................................................................. 19 注 4. 分部信息 ............................................................................................................................................. 27 注 5. 企业合并 ............................................................................................................................................. 35 注 6. 无形资产 ............................................................................................................................................. 38 注 7. 商誉 ............................................................................................................................................................. 40 注8. 物业、厂房和设备 ................................................................................................................................ 44 附注 9. 使用权 ................................................................................................................................................ 46 附注 10. 联营企业和合资企业 ........................................................................................................................ 48 附注 11. 关联方 ............................................................................................................................................. 55 附注 12. 金融资产和其他非流动资产 ............................................................................................................. 58 附注 13. 存货 ............................................................................................................................................. 61 附注 14.应收账款和其他非流动资产 ................................................................................................................ 62 附注 15. 其他流动金融资产 .............................................................................................................................. 64 附注 16. 金融资产细目 ................................................................................................................................ 65 附注 17. 股东权益 ...................................................................................................................................... 67 附注 18. 金融负债 ...................................................................................................................................... 76 附注 19. 衍生金融工具和风险管理政策 ............................................................................................. 81 附注 20. 租赁负债 ...................................................................................................................................... 100 附注 21. 应付款项和其他非流动负债 ............................................................................................................. 101 附注 22. 应付款项和其他流动负债 ............................................................................................................. 102 附注 23. 合同资产、负债及资本化成本细目 ............................................................................................. 105 附注 24. 拨备 ............................................................................................................................................. 108 附注 25.税务事项 ................................................................................................................................................ 115 附注 26. 收入和支出 .......................................................................................................................................... 126 附注 27. 基于 Telefónica, SA 股份的长期激励计划 ...................................................................................... 129 附注 28. 现金流量分析 ...................................................................................................................................... 132 附注 29. 其他信息 ...................................................................................................................................... 136 附注 30. 归类为持有待售的业务 ...................................................................................................................... 151 附注 31. 报告期后事项 ...................................................................................................................................... 152 附注 32. 英文翻译的附加说明 .............................................................................................................................153 附录 ................................................................................................................................................................
第一部分 财务报表及支出明细表...
独立审计师报告 致哈佛大学董事会联合检查委员会：合并财务报表报告 我们审计了哈佛大学（“大学”）的合并财务报表，包括截至 2018 年 6 月 30 日的合并资产负债表以及相关的合并净资产变动表（其中包含一般运营账户明细）、截至该日止年度的捐赠净资产变动和现金流量，以及财务报表的相关附注。 管理层对合并财务报表的责任 管理层负责按照美国公认会计原则编制和公允列报合并财务报表；这包括设计、实施和维护与编制和公允列报合并财务报表相关的内部控制，以使合并财务报表不存在由于欺诈或错误导致的重大错报。 审计师的责任 我们的责任是根据我们的审计对合并财务报表发表意见。我们根据美国普遍接受的审计准则和美国审计长颁布的《政府审计准则》中适用于财务审计的标准开展审计工作。这些标准要求我们规划和执行审计工作，以合理地确保合并财务报表不存在重大错报。审计涉及执行程序以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。所选程序取决于我们的判断，包括评估合并财务报表重大错报的风险，无论是由于欺诈还是错误。在进行这些风险评估时，我们会考虑与大学编制和公允列报合并财务报表相关的内部控制，以设计适合实际情况的审计程序，但目的并非对大学内部控制的有效性发表意见。因此，我们不发表此类意见。审计还包括评估所采用的会计政策的恰当性和管理层作出的重大会计估计的合理性，以及评估合并财务报表的整体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分和适当的，为发表审计意见提供了基础。意见我们认为，上述合并财务报表在所有重大方面公允反映了哈佛大学截至 2018 年 6 月 30 日的财务状况。以及按照美国公认会计原则计算的截至该日止年度的净资产和现金流量的变动情况。