Claudio de Araujo Wanderley a,* , John Cullen b , 和 Mathew Tsamenyi ca 伯南布哥联邦大学,会计系,Avenida dos Economistas, s/n, Recife/PE,巴西,50.670-90。b 谢菲尔德大学管理学院,谢菲尔德大学,Conduit Road,谢菲尔德,S10 1FL。c 中欧国际工商学院(CEIBS),非洲地平线大厦 - 60 Liberation Road,机场区,阿克拉,加纳。*通讯作者:Claudio de Araujo Wanderley 博士 伯南布哥联邦大学会计系 Avenida dos Economistas, s/n Recife/PE,巴西,50.670-901 电话:+55 8121268369 电子邮件:claudio.wanderley@ufpe.br 摘要
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