Financial Audit Manual: Volume 1, June 2024
美国政府问责局 (GAO) 和诚信与效率监察长委员会 (CIGIE) 维护 GAO/CIGIE 财务审计手册 (FAM)。有关更多信息，请访问主要财务审计手册页面，或联系 Dawn B. Simpson，电话 (202) 512-3406 或 SimpsonDB@gao.gov。
Standards for Internal Control in the Federal Government: 2024 Exposure Draft
美国政府问责局邀请大家就《联邦政府内部控制标准》（通常称为《绿皮书》）的拟议修改发表评论。自 2014 年《绿皮书》上次修订以来，流行病和网络攻击等事件凸显了管理人员在处理与欺诈、不当付款、信息安全以及实施新计划或重大变更计划（包括紧急援助计划）相关的风险时面临的挑战。此拟议修订为在设计、实施和运行有效的内部控制系统时解决这些风险领域提供了额外的要求、指导和资源。其他更改是为了继续与 Treadway 委员会赞助组织委员会 (COSO) 的内部控制 - 综合框架保持一致，并进行其他修改以澄清要求的意图。更新内容包括强调优先考虑预防性控制活动，并强调管理层对实体组织结构中各级和所有职能部门（例如
美国政府问责署的发现退伍军人事务部 (VA) 的退伍军人健康管理局 (VHA) 拥有 18 个区域网络，称为退伍军人综合服务网络 (VISN)，负责管理和监督 172 个医疗中心和其他医疗机构。每年，美国政府问责署都会确定优先建议，这些建议是尚未实施但美国政府问责署认为值得 VA 优先关注的建议。2024 年，这包括优先建议，如果实施，将有助于提高 VHA 监督和追究 VISN 和医疗中心责任的能力。此外，自 2015 年以来，美国政府问责署已将 VA 医疗保健确定为一项政府计划，由于其运营中监督和问责不足，存在欺诈、浪费、滥用和管理不善的高风险。2019 年 6 月，美国政府问责署发现 VH
美国政府问责署发现，根据美国政府问责署对教育部民权办公室 (OCR) 和平等就业机会委员会 (EEOC) 投诉数据的分析，从 2011 财年到 2021 财年，约有 20,000 起指控高等教育机构存在就业歧视的投诉由教职员工或其他员工提出。歧视指控包括基于种族、性别、残疾、国籍、肤色和宗教的投诉。从 2011 财年到 2022 财年，OCR 共收到 1,944 起投诉。OCR 会调查符合其标准的投诉，但会将大多数与就业相关的投诉转交给 EEOC 进行调查。从 2011 财年到 2021 财年，EEOC 调查了 18,559 起来自教职员工或其他员工的针对高等教育机构的就业歧视投诉。教育部和
美国政府问责署的发现 2021 年，美国能源部 (DOE) 改变了其使用 DOE 研究资金开发的技术许可政策，以扩大 DOE 资助发明的美国制造要求范围。然而，GAO 发现 DOE 没有评估该政策效果的策略或方法。特别是，DOE 没有衡量该政策是否有可能增加美国 DOE 资助发明的制造或公司开发这些发明的意愿的指标。国家实验室承包商、大学和利益相关者担心，由于新的要求，2021 年的政策可能会使 DOE 资助的发明对潜在被许可人的吸引力降低。因此，国家实验室和大学可能不太可能为这些发明申请专利，尽管利益相关者指出现在还为时过早。太平洋西北国家实验室的电池测试 DOE 监督运营其国家实验室的承包
GAO 发现宽带对于现代生活至关重要，但部落土地上的宽带接入落后于全国其他地区。最近的部落宽带连接计划 (TBCP) 拨款奖励惠及 31 个部落受助者，这些部落受助者最近没有参与其他八个主要联邦宽带计划，或从其资助的提供商处获得服务。部落实体在争夺联邦宽带资金方面历来处于劣势。例如，大多数宽带计划并非专门针对部落实体，因此它们必须与其他拥有更多资源和申请资金经验的合格实体竞争，包括知名电信提供商。部落组织和国家电信和信息管理局 (NTIA)（负责选择和监督 TBCP 受助者）已告知 GAO，在财务上维持根据 TBCP 建设的网络将非常困难。这些网络将服务于由于地理位置、密度和收入水平而未吸引私
Sexual Harassment and Violence: Efforts to Help College Athletes
GAO 发现大学运动员所处的体育文化可能使他们难以举报性骚扰和暴力，据 GAO 采访的大学官员和运动员称。例如，运动员可能不愿意举报，因为他们担心被排斥或危及奖学金。关于性骚扰和暴力在大学运动员中是否比在普通大学生中更为普遍的研究结果不一。为了解决性骚扰和暴力问题，GAO 研究中选定的大学专注于培训运动员和其他人如何识别和举报。此外，这些大学报告称，他们专注于为受到性骚扰和暴力影响的人提供支持，例如提供咨询和安排学生重修或补课。大学还报告称，它们实施了《第九条》规定的程序，以调查和解决性骚扰指控。教育部民权办公室 (OCR) 主要通过调查投诉来执行《第九条》及其实施条例，例如那些指控大学故
NASA: Assessments of Major Projects
GAO 发现自 2023 年以来，NASA 的累计成本和进度表现有所改善。成本超支从 2023 年的 76 亿美元减少到 2024 年的 44 亿美元。进度超支从 2023 年的 20.9 年减少到 2024 年的 14.5 年。这些减少主要是因为两个项目，即太空发射系统和地面探索系统，展示了它们的初始能力并离开了投资组合。此前，这两个项目的成本超支为 36 亿美元，每个项目都经历了 4 年的延迟。NASA 2023-2024 年各项目的累计开发成本超支注：由于四舍五入，图中的数字加起来不等于 2024 年 44 亿美元的累计成本超支总额。第 1 类项目（NASA 的最高优先级和最昂贵的项目）
SSA Disability Programs: Work Incentive and Modernization Challenges Remain
美国政府问责署的发现美国政府问责署先前的报告一致发现，社会保障署 (SSA) 残疾保险 (DI) 和补充保障收入 (SSI) 受益人面临三大工作障碍：(1) 现金和医疗福利损失，(2) 多付款，以及 (3) 工作规则复杂。现金和医疗福利损失。残疾受益人重返工作岗位并赚取收入时，他们必须向 SSA 报告这些收入，以便调整他们的福利。如美国政府问责署先前报告中所述，收入超过一定门槛的残疾受益人可能面临最终失去现金和医疗福利的风险。这种风险引发受益人担心他们会失去这些福利——这是激励增加工作的主要障碍。多付款。重返工作岗位的另一个障碍是福利多付款的可能性，这可能导致受益人欠 SSA 的债务。当受益人
这是与 GAO-24-106036 相关的西班牙语亮点。GAO 调查结果各州和地区都有法律或政策规定幸存者可以免费接受性侵犯法医检查（检查）。 GAO 发现，56 个州和地区中的 47 个（包括哥伦比亚特区）制定了法律，明确规定幸存者不应支付检查费用。其余九个州和地区向司法部 (DOJ) 证明，他们或其他政府实体承担考试的所有直接费用。作为联邦认可的部落民族的公民或后裔的美洲印第安人和阿拉斯加原住民的检测费用由印第安卫生服务机构、执法调查机构、医疗保健提供者或指定的州和县付款人承担。相关医疗的承保范围因州而异。 、县和部落土地。对 GAO 调查作出回应的 56 个州和地区的州和地区付款人报告说
查看此页面的西班牙语版本，网址：GAO-24-107417。GAO 的发现：各州和领地都有法律或政策规定性侵犯法医检查（检查）免费。GAO 发现，在 56 个州和领地中，包括哥伦比亚特区在内的 47 个州和领地都有法律规定不向幸存者收取检查费用。其余九个州和领地向司法部 (DOJ) 证明，他们或其他政府实体承担全部自付检查费用。对于身为联邦认可部落国家公民或后裔的美洲印第安人和阿拉斯加原住民，其检查费用由印第安人健康服务局、调查执法机构、医疗保健提供者或指定的州和县付款人承担。相关医疗的承保范围因州、县和部落土地而异。接受 GAO 调查的所有 56 个州和地区的州和地区级付款人报告称，他们为性
K-12 Education: How States Identify English Learners, Including Those with Disabilities
美国政府问责署发现各州必须确保学区采取适当措施克服阻碍平等参与教学的语言障碍。学区通常使用家庭语言调查来确定可能学习英语的学生。当孩子首次入学时，家庭会接受这项调查。截至 2020 年秋季，英语学习者约占所有 K-12 公立学校学生的 10.1%。根据教育部的数据，在 2021-2022 学年，15.8% 的英语学习者是患有一种或多种残疾的儿童。在 GAO 对所有 50 个州和哥伦比亚特区的调查中，48 个州报告在一定程度上在其家庭语言调查中使用了一组三个教育建议的问题。32 个州报告已采取措施评估其识别英语学习者流程的质量。最常见的步骤是评估与识别相关的政策、程序和指南。大多数州（41 个州
Older Americans Act: Updated Information on Unmet Need for Services
美国政府问责署的发现根据美国政府问责署对《当前人口调查报告》（CPS）的分析，2021 年美国老年人的食品不安全感估计为 18.1%。同年，估计有 9% 的低收入老年人接受了送餐上门或集体用餐（在老年中心等集体环境中提供的餐食），而估计有 22.7% 的老年人获得了补充营养援助计划福利。数据表明，与 2013 年相比，接受送餐上门服务的老年人比例略有增加。这种模式可能表明，在 COVID-19 大流行期间的社交疏离措施下，老年人送餐上门的趋势有所转变。与 2012 年健康与退休研究 (HRS) 估计值相比，2020 年健康与退休研究 (HRS) 数据中，报告日常活动困难的老年人估计百分比有所下
美国政府问责署发现平等就业机会委员会 (EEOC) 通过为机构平等就业机会 (EEO) 计划提供指令和培训来支持联邦平等就业机会 (EEO) 法律。EEOC 还通过每 3 年对行政部门机构进行技术援助审查来监控平等就业机会计划。这些审查为机构提供反馈和指导，帮助他们了解实现模范平等就业机会计划的进展情况。 EEOC 已报告了旨在帮助解决多个机构发现的常见 EEO 计划缺陷的行动（见表格）。平等就业机会委员会 (EEOC) 发给 24 个机构的技术援助信函中发现的常见缺陷以及委员会相关行动的示例（2020-2021 年）发现的缺陷机构数量 EEOC 报告的行动未在规定的时间内对投诉做出最终机构决
美国政府问责署的发现美国安全运动中心（简称“中心”）是一家非营利组织，在确保业余运动员的安全方面发挥着关键作用。该中心对美国奥林匹克和残奥会委员会（简称“公司”）及其附属组织（称为国家管理机构）拥有管辖权，以保护业余运动员免受体育运动中的虐待。2020 年《赋权奥运会、残奥会和业余运动员法案》（简称“法案”）包含多项与中心独立于公司相关的规定。根据该法案中的认证条款和美国政府问责署的方法，美国政府问责署认证该中心在 2023 财年独立于公司。美国政府问责署未发现任何证据表明公司前雇员或董事会成员在 2023 财年为中心工作，违反了该法案中的冷静期。此外，对于该中心的 2023 财年，GAO 没
Child Welfare: Abuse of Youth Placed in Residential Facilities
美国政府问责署发现的内容美国政府问责署先前的报告描述了一些指控，称寄养机构的工作人员虐待青少年，有时甚至杀害青少年。许多被安置在寄养机构的青少年都是寄养儿童。寄养儿童被安置在寄养机构的原因有很多。例如，由于家庭寄养家庭数量不足，尤其是那些能够为有心理或行为健康需求的青少年提供护理的家庭，青少年有时会被安置在寄养机构。根据美国卫生和公众服务部 (HHS) 的数据，20 年来，寄养机构作为寄养青少年安置地的使用有所减少。2002 年，寄养机构被列为最近约 101,000 名寄养青少年的安置地。到 2022 年（即有可用数据的最近一年），这一数字已下降到约 34,000 名青少年。美国政府问责署此前
美国政府问责署发现州小企业信贷计划 (SSBCI) 通过其资本计划向参与管辖区提供资金，以支持小企业贷款和投资计划。该计划还包括技术援助资金，管辖区可以使用这些资金提供法律、会计和财务咨询服务，以支持某些申请 SSBCI 或其他政府小企业计划的企业。截至 2023 年 12 月 31 日，负责管理大部分 SSBCI 资金的财政部已承诺拨款 84 亿美元，并已拨付 26 亿美元 SSBCI 资本计划资金。（见图。）截至该日期，几乎所有州和领地以及约三分之一的部落申请人都已获准参与资本计划并收到资金。财政部继续审查剩余的申请，其中主要包括截止日期较晚的部落申请人。 2023 年 9 月，商务部向
Over-the-Counter Hearing Aids: Information on the New Medical Device Category
美国政府问责局发现约有 3800 万美国成年人报告有听力损失，估计有 2900 万美国成年人可以从使用助听器中受益。从历史上看，助听器对于许多消费者来说是负担不起的，因为它们只能从持牌专业人士处购买，而且通常不在医疗保险范围内。2022 年 8 月，美国食品药品管理局 (FDA) 最终确定了一项规则，允许某些助听器从 2022 年 10 月开始无需持牌专业人士的参与即可出售，即非处方 (OTC)。FDA 负责确保在美国销售的医疗器械提供合理的安全性和有效性保证，并且不会对公众健康构成威胁。OTC 助听器与其他医疗器械一样，接受 FDA 上市前审查和上市后监督。例如，FDA 在非处方助听器上市后
