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sarbanes-oxley法案：较大公司的合规成本更高，但对于较小的公司来说更繁重
GAO发现2002年的Sarbanes-Oxley法案是为了提高上市公司财务报告和审计的可靠性。该法案第404条有两个关键小节适用于上市公司：第404（a）条要求管理层评估内部控制财务报告的有效性，该报告在向美国证券交易委员会（SEC）提交的年度报告中。审计师证明，第404（b）条要求上市公司证明管理层对这些内部控制的评估。对该法案的赎回使某些较小和新兴的增长公司免除了第404（b）条要求。公司会产生内部成本以开发，测试和记录对财务报告的内部控制。但是，这些内部成本很难与更广泛的支出中分离，例如软件的成本也用于其他目的。同样，审核员的费用也不专门针对第404（b）节的合规性（通常包括在总审计费用中）。因此，可用的数据和关于合规成本的分析受到限制。LARARGER（NOTXEPT）公司通常会产生更高的总体Sarbanes-Oxley合规性成本，但是对于较小的（豁免）公司而言，这些成本比较繁重。非公开公司（通常是拥有7500万美元或更多的公开股份或不符合E
来源:美国政府问责局__金融市场和机构Gao发现了什么
颁布了2002年的《萨班斯 - 奥克斯利法》，以提高上市公司财务报告和审计的可靠性。该法案第404条有两个关键小节适用于上市公司：
- 第404（a）条要求管理层在向美国证券交易委员会（SEC）提交的年度报告中评估内部控制财务报告的有效性。第404（b）节，审计师证明，要求审计师要求上市公司证明管理层对这些内部控制的评估。
对该法案的修订使某些较小和新兴的增长公司免除了第404（b）条的要求。
公司遵守这些规定的费用包括与人员，技术和审计师费有关的费用。公司会产生内部成本以开发，测试和记录对财务报告的内部控制。但是，这些内部成本很难与更广泛的支出中分离，例如软件的成本也用于其他目的。同样，审核员的费用也不专门针对第404（b）节的合规性（通常包括在总审计费用中）。因此，可用数据和关于合规成本的分析是有限的。
为什么Gao进行了这项研究
自2002年通过以来，《萨班斯 - 奥克斯利法案》的修正案试图促进资本形成，并减轻较小公司的不必要的成本负担。这些更改包括免除某些较小和新兴的增长公司不受审计师证明要求的要求。
有关更多信息，请通过clementsm@gao.gov与Michael E. Clements联系。
clementsm@gao.gov