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独立宏观经济共识预测如何增强您的 IFRS 9 ECL 模型
IFRS 9 生效后，它从根本上改变了金融机构对信用损失的看法。旧模型是向后看的：你为已经发生的损失准备了准备金。 IFRS 9 引入了前瞻性要求。机构现在必须根据经济发展方向来估计预期信用损失，而不仅仅是经济发展方向。《独立宏观经济共识预测如何加强您的 IFRS 9 ECL 模型》一文首先出现在 FocusEconomics 上。
来源:焦点经济学IFRS 9 生效后，它从根本上改变了金融机构对信用损失的看法。旧模型是向后看的：你为已经发生的损失准备了准备金。 IFRS 9 引入了前瞻性要求。机构现在必须根据经济的发展方向，而不仅仅是过去的情况来估计预期信贷损失。
这种转变产生了一个新问题：您从哪里获得为 ECL 模型提供数据的宏观经济假设，以及如何确保它们反映全部可能的结果？
对于许多机构来说，答案是单一经济学家或单一来源预测。这种方法带来的审计风险越来越大，并且在模型审查中越来越难以辩护。
实践中的前瞻性要求
IFRS 9 并未具体规定使用哪些宏观经济变量或依赖哪些数据源。 根据第 5.5.17 条，各机构将合理且有支持的前瞻性信息纳入其预期信用损失估计中。实际上，这意味着预测 GDP 增长、失业率、通货膨胀、政策利率和汇率等变量将如何影响整个贷款组合的违约概率。
对于许多机构来说，这转化为三个具体的可交付成果：基准情景、上行情景和下行情景。每种情景都需要一组宏观经济假设。每个假设都需要记录在案、合理，并且来源越来越独立。
单一预测就是单一意见
这不是一个假设的问题。在采用 IFRS 9 最活跃的市场中，包括撒哈拉以南非洲、中东和北非地区和拉丁美洲，审计公司越来越多地要求信用风险团队证明他们的宏观输入来自独立的、指定的第三方来源。内部估计和单一来源预测在模型审核中面临更高的标准。
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