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税务执法：国税局可以更好地管理替代性争议解决计划以最大化收益 [2023 年 6 月 7 日重新发布并修订]
美国政府问责署的发现美国国税局 (IRS) 提供了六种替代性争议解决 (ADR) 计划，通过调解加快解决速度并避免冗长的传统上诉和诉讼程序。ADR 可以减少解决争议的时间和成本，同时提高纳税人履行纳税义务的确定性，从而使 IRS 和纳税人都受益。从 2013 财年到 2022 年，IRS 使用 ADR 计划解决的争议不到其独立上诉办公室审查的所有案件的一半，该办公室负责跟踪和实施所有 IRS ADR 计划。在此期间，ADR 的使用率下降了 65%。除了这些关于 ADR 使用的数据之外，IRS 没有管理 ADR 计划所需的数据，例如纳税人使用 ADR 请求的数据；IRS 对这些请求的接受或拒绝；以及使用 ADR 的结果，包括解决率、时间和成本。尽管 IRS 并不清楚 ADR 使用率下降的确切原因，但据 IRS 官员称，潜在原因包括纳税人没有意识到使用 ADR 的好处。2013 至 2022 财年每年结案的替代性争议解决 (ADR) 案件 IRS 错失了在其 ADR 计划中使用多种管理实践的机会，以帮助提高纳税人使用 ADR 的意愿并最大限度地发挥计划的好处。IRS 的 ADR 计划没有明确且可衡量的目标，无法帮助实现 IRS 的目标
来源:美国政府问责局__税收政策和管理Gao发现了什么
国税局（IRS）提供了六个替代性争议解决方案（ADR）计划，提供调解以加快解决方案并避免冗长的传统上诉和诉讼程序。 ADR可以通过减少解决争议的时间和成本，同时增加纳税人履行其税收义务的确定性，从而使IRS和纳税人受益。
从2013财年到2022年，IRS使用ADR计划来解决其独立上诉办公室审查的所有案件中不到一半的争议，该案件负责跟踪和实施所有IRS ADR计划。在此期间，使用ADR下降了65％。除了这些有关ADR使用的数据外，IRS还没有管理ADR程序所需的数据，例如有关使用ADR的纳税人请求的数据；国税局对这些请求的接受或拒绝；以及使用ADR的结果，包括解决率，时间和成本。 IRS官员说，尽管IRS并不明确知道为什么ADR使用量会降低，但潜在的原因包括纳税人没有感知使用ADR的好处。
替代性争议解决（ADR）案件每年关闭，2013财年至2022财年
为什么Gao进行了这项研究
IRS的ADR计划旨在解决与使用IRS上诉程序或诉讼程序或诉讼程序更快，更低的成本，在IRS执法人员和纳税人之间缴纳的税款和支付的争议。国家纳税人的倡导者报告说，使用ADR计划的使用稳步下降，而通过IRS上诉程序解决争议的时间为更长的时间。
GAO被要求审查IRS如何管理其ADR计划。本报告描述了IRS的ADR程序，并评估了ADR数据以及IRS对其ADR程序的管理。 GAO审查了IRS ADR程序，指导和数据；采访了国税局和其他政府机构官员；并与纳税人代表举行了焦点小组。