Tax Gap: Modest Reductions in the Gap Could Yield Large Fiscal Benefits
总体情况美国国税局 (IRS) 估计，2014-2016 纳税年度的税收缺口（即纳税人应缴纳的税额与他们实际自愿按时缴纳的税额之间的差额）为每年 4960 亿美元。税收缺口是一个复杂的问题，需要多方面解决。缺口的轻微缩小可能会给联邦政府带来巨大的财政利益。IRS 2014-2016 纳税年度年度平均税收缺口估计值 IRS 使用几种方法来估计税收缺口的不同组成部分，但这些方法都有局限性。估计值可能存在测量和抽样误差，并且可用信息的质量也可能会有所不同。此外，估计值并不能完全反映税收制度的所有领域。例如，由于数据不可靠或不可用，外国或非法活动、数字资产和一些公司所得税并未完全包括在内。尽管存在这些
The Hidden Increase in Capital Taxation
目前，企业所得税正在大幅增加，但国会却没有采取任何行动。这种增加可以理解为两股力量通过一个简单的公式发挥作用。就税收而言，折旧是企业在实际资产上投资的每一美元应纳税所得额的法定时间路径。该路径之所以被称为“折旧”，是因为该时间路径的未折现现值等于一。也就是说，每投资一美元，总有一天会 100% 可以抵扣。一个简单的公式代表两个冲击：D/(D+R)企业所得税扭曲投资的一个重要原因是，企业主以折现率 R > 0 评估时间路径。因此，按现值计算，只有一小部分（通常表示为 z）投资可以从应税收入中扣除。在折旧率 (D) 和折现率 (R) 不变的情况下，z = D/(D+R) <= 1。这个简单的公式抓
储备银行正在提高利率，以便从我们手中拿走钱。本轮首次加息将使 50 万澳元抵押贷款的还款成本每月增加约 65 澳元。第二次加息将增加更多。如果按照银行的预测，今年还会再加息四次，那么每月将再增加 275 澳元，依此类推。用储备银行行长菲利普·洛的话来说，这样做的目的是“放缓经济，让经济恢复平稳”。在一个有用的视频中，州长解释说，利率上升会直接从抵押贷款人手中拿走钱，使借贷变得更加困难，让人们“感到不那么快乐”，并打击房屋和其他资产的价格，因此人们“感觉不那么自信，也不会花那么多钱”。如果州长认为这是必要的，那么这很公平。那么我们为什么要做相反的事情呢？随着澳大利亚储备银行的拿走，政府将给予从
Cut emissions, not petrol tax. The budget economists want
绝大多数澳大利亚顶级经济学家都希望预算能够资助减少碳排放的措施，而不是削减所得税或公司税。他们也坚决反对传闻中的削减汽油税和啤酒税。The Conversation 对由澳大利亚经济学会选出的 46 位顶尖经济学家进行的预算前调查发现，近一半的人希望预算赤字低于 12 月预算更新中预测的 2021-22 年 992 亿澳元和 2022-23 年 989 亿澳元。大宗商品价格上涨和失业率低于预期——这增加了税收收入，同时也削减了福利支出——将导致赤字减少数百亿美元，可能低至 650 亿澳元，除非有新的支出。但相当一部分受访者（41%）希望赤字保持不变或增加，以增加其他领域的支出，包括加速向净零碳
This pointless $1,080 tax break should have ended years ago – but has become hard to stop
我们即将知道我们是否会失去每年高达 1,080 澳元的税收减免。财政部长 Josh Frydenberg 表示，在下个月的预算之前，他还没有“就”每年 78 亿澳元的低收入和中等收入税收抵免“做出任何最终决定”。他还表示，这从来就不是“税收制度的永久特征”，这是事实。他本可以补充说，这个设计非常糟糕，为一个不再存在的目的而引入，为一个没有意义的目的而延长，现在如果不给人们“减薪”，就不能废除它。低收入和中等收入税收抵免 (LMITO) 是由 Scott Morrison 在 2018 年担任总理之前作为财政部长的最后一份预算中提出的。其奇特的设计很大程度上归功于政府在 Robodebt 方面的
Build Back Better's Hidden but Hefty Penalties on Work
在很大程度上，《重建美好法案》（BBB）通过逐步实现一种经济，即工人承担分配医疗保健和住房的负担，而几乎不考虑支付能力或意愿，将实施自第二次世界大战期间所得税产生以来最大的永久性工作抑制措施增加。该法案还将通过限制劳动力市场的竞争、施加雇主强制规定以及提高电信、能源和其他产品的消费价格来减少工作。由于联邦、州和地方税收、支出和监管政策的持续组合，所有这些抑制措施都超出了已经存在的基线。BBB 中的隐性就业和所得税将使边际工作税率增加约 7 个百分点。我预计，这种抑制措施的变化将减少全职就业约 4.5%，即约 700 万个工作岗位。惩罚工作和招聘抑制措施通过两种基本经济机制实现。首要的是创建和扩
Tax Information for Service Members and Veterans
有关联邦税务规则和军人福利的详细信息，请访问国税局网站。军人（包括退休人员）有资格在志愿者所得税援助地点接受免费税务咨询和准备。
В России задумались об адаптации налогового законодательства к новым правилам ОЭСР
财政部、数字发展部和联邦税务局正在考虑使俄罗斯立法适应经济合作与发展组织 (OECD) 先前提出的国际公司新的超国家税收规则的方案。 Vedomosti 参考其自己接近讨论的消息来源对此进行了阐述。据该出版物称，规定不同司法管辖区之间财政条件平等的新规则可能会增加俄罗斯外国公司的所得税。全球改革的机制之一是建立单一的超国家最低所得税税率：经合组织已确定其有效水平为15%。如今，俄罗斯联邦的整体名义税率较高——20%，但许多行业的税率要低得多。因此，IT公司的所得税为3%。目前，经合组织仅提供了改革愿景。然而，正如《Vedomosti》所澄清的那样，通过子公司在俄罗斯开展业务的国际公司将来很可能
The Myth of Stagnating Real Wages
过去，我经常观察到，与普遍的看法相反，通货膨胀调整后的工资多年来一直在增长而不是停滞。工资停滞是一个流行的神话，进步主义者通过哀叹工人的困境来推广他们自己的政治议程。自然，进步主义者希望对高收入工人征收更多的累进所得税，为低收入工人提供更多的社会福利。他们的目标是重新分配收入以减少收入不平等。他们实际上已经成功做到了这一点，但他们似乎永远不会满足。他们总是想要更多的税收和更多的福利。结果是更多的“大政府”。现在，让我们更新与他们的基本主张相矛盾的数据：（1）通货膨胀调整后的工资的错误衡量标准。实际工资的一项衡量标准似乎证实了进步主义者的停滞论。经通胀调整后的工资（定义为 AHE 除以 CPI）
If We Give Everybody Cash, Let’s Tax It
给人们现金是减轻 COVID-19 经济打击的好方法。但它引发了一场经典辩论。联邦政府应该给每个人钱吗？还是把钱专门给低收入人群？有针对性地发放有可能带来每美元花费的最大收益。但资格要求增加了复杂性，不可避免地会筛选掉一些需要帮助的人。普遍性更简单，承认我们都在一起。幸运的是，我们可以结合这两种方法的最佳特点：让我们给每个人现金，然后再征税。通过今天分配资金，我们可以获得普遍性的速度和包容性。通过稍后征税，我们可以从最不需要的人那里收回一些福利。一种方法是简单地对援助征税，就像对任何其他收入一样。今年收入很少的人可以保留政府支付的全部金额，比如 1,000 美元。但加州的亿万富翁只能净赚 50
从历史角度解释残疾抚恤金、伤残的概念以及最近关于其免税的争议虽然我很快会再次撰写一篇关于军事残疾及其错误做法的详细评论文章，但就最近的争议提供一些数据和历史事实变得很重要。 CBDT 通函：CBDT 最近发布了一份通函，指出只有因服兵役而致残的残疾人士才能享受残疾抚恤金的所得税豁免，而服役期满或退休后获释的残疾人士则不能享受。 CBDT 似乎将“致残”一词理解为在实际退休、退伍或退休之前因医疗原因过早退伍的人。然而，关于这个术语的争议并不新鲜。然而，从历史角度澄清这个问题变得很重要，因为财政部、CBDT、国防部甚至国防服务部门都无法获得这些信息。伤残抚恤金的历史：伤残抚恤金自王室时代以来一直以
How Should Tax Reform Treat Employee Stock and Options?
员工股票和期权的税收待遇引发了一个经典的金发姑娘问题。我们既不想对这些薪酬征收过多的税，也不想征收过少的税。在最近的一份政策简报中，我思考了三个如何实现平衡的问题。公司是否会因员工股票和期权而获得过多的税收减免？2012 年 Facebook 上市时，这一担忧迅速升温。Facebook 的员工从股票期权和限制性股票单位中赚取了数十亿美元。反过来，该公司获得了数十亿美元的税收减免，从而减少了多年的所得税。这些减免激怒了一些观察家，他们质问 Facebook 如何在财务报表显示薪酬成本低得多的情况下获得数十亿美元的税收减免。两党议员都谴责“股票期权漏洞”，并提议限制这些减免。虽然国会有充分的理由担
The rich are about to get a big tax cut.
在宣布宣布担任财政部长的提名后不久，史蒂文·姆努钦（Steven Mnuchin）上电视上提供了一些可以指导新政府的税收改革原则：我们在上所得税中获得的任何降低都将被较少的扣除所抵消，以免削减上层阶级的绝对税收税。富人即将获得大幅减税的职位。首次出现在偶然的经济学家中。
Cash transfer programs could improve health, too.
有一项关于所获得的所得税信用及其对孕产妇健康的影响的新研究，值得关注（此处未经策划的工作文件版）。 EITC是贫困家庭和个人可用的可退还税收抵免；对于有孩子的家庭而言，信用额度最大，而1993年EITC扩张不成比例地受益于两个[…]的家庭，现金转移计划也可以改善健康。首次出现在偶然的经济学家中。
我已经意识到2013年1月1日左右面临的经济和政策面临的四个挑战：2013年1月1日，削减布什税收的2年延长计划到期。如果确实如此，几乎所有纳税人的所得税率都会提高。在同一天，当前的补丁[…]新年快乐？首次出现在偶然的经济学家中。
参议员 Murray 不排除支持延长所有所得税税率（包括最高税率）一到两年的可能性。她只是排除了“今年达成长期协议”的可能性。文章《参议员 Murray 的逃生舱》首先出现在 Keith Hennessey 上。
较高的收入有积极的健康影响吗？杰夫·拉里莫尔（Jeff Larrimore）（米尔班克季刊）的背景下，利用赚取的所得税信用探索收入健康梯度：在文献中已经有很好的证明是，收入与发病率之间存在正相关关系。但是目前尚不清楚这种关系是否是积极的，因为收入增加允许[…]首次出现在附带经济学家上的邮政阅读清单。
The old “half of Americans pay no taxes” line.
这有点脱离健康政策，但太好了，无法通过。我的一位朋友喜欢一直把这条线扔在我的脸上。首先，接受它不是真的。每个美国人都要缴纳一些税款，包括营业税，商业税，工资税，州所得税等。[…]旧的“一半美国人不缴税”线。首次出现在偶然的经济学家中。
