5 I.R.C. §§401(a)(3) - (5),410(b)。 6 I.R.C. §409A(a)(4)(b)。 7,因为NQDC计划是没有资金的,并且可能仅代表未来支付指定金额的合同承诺,因此这种参与者指导的投资仅用于定义信誉为帐户的名义收益。 8 I.R.C. §§402(g),401(k)(3),(m)。5 I.R.C.§§401(a)(3) - (5),410(b)。6 I.R.C. §409A(a)(4)(b)。 7,因为NQDC计划是没有资金的,并且可能仅代表未来支付指定金额的合同承诺,因此这种参与者指导的投资仅用于定义信誉为帐户的名义收益。 8 I.R.C. §§402(g),401(k)(3),(m)。6 I.R.C.§409A(a)(4)(b)。7,因为NQDC计划是没有资金的,并且可能仅代表未来支付指定金额的合同承诺,因此这种参与者指导的投资仅用于定义信誉为帐户的名义收益。8 I.R.C. §§402(g),401(k)(3),(m)。8 I.R.C.§§402(g),401(k)(3),(m)。
1根据第403(b)(1)条规定的年金安排和规范第403(b)(7)条下的托管帐户安排分为403(b)类。这些数字可能不能代表所有403(b)计划,因为如DOL法规29C.F.R§2510.3-2(f)中所述的403(b)计划未建立或维护的计划,不得提交5500/5500-SF表格。这些数据仅包括403(b)计划,该计划提交表格5500或表格5500-SF。有关403(b)申请要求的其他信息,请参见2009 - 02年和2010 - 01年的现场援助公告。大约0.05%的个别帐户计划表示401(k)和403(b)计划特征。出于本报告的目的,它们被归类为401(k)型计划。2活跃参与者的定义包括有资格选择让雇主向401(k)型计划付款(即使个人不捐款)和根据计划中赚取或保留学分服务的未投票的个人进行付款。有关更多信息,请参阅https://www.dol.gov/agencies/ebsa/ebloyba/employers-and-advisers/plan-administration--and-compriance--and-compriance----reporting-and-filling-and-filling--filling-filling/form-5500,请参阅5500表格的说明。
审计涉及执行程序以获取有关财务报表中金额和披露的审计证据。所选的程序取决于审计师的判断,包括评估财务报表的重大陈述的风险,无论是由于欺诈还是错误。在进行这些风险评估时,审计师认为内部控制与计划的准备和公平介绍财务报表有关,以设计适合在这种情况下的审计程序,但不是出于对计划内部控制有效性的意见。因此,我们没有这种意见。审核还包括评估所使用的会计政策的适当性以及管理层做出的重大会计估计的合理性,以及评估财务报表的整体呈现。
董事会负责基金的总体管理。在履行职责时,董事会可将某些职责和责任委托给董事会委员会(“委员会”)和总裁兼首席执行官,并有权再委托。董事会应监督总裁兼首席执行官、资产配置首席投资官和公共和私人投资首席投资官(统称“管理层”),并制定或要求管理层制定书面投资政策和程序,包括本 SIPP。董事会、其代表和次级代表应在基金投资中行使普通谨慎人士处理他人财产时应行使的谨慎、勤勉和技能。在这样做时,他们应使用他们拥有的或由于他们的职业、业务或使命而应该拥有的所有相关知识和技能。
出于表格5500的报告目的,私人退休金计划要么直接持有资产(例如现金,股票,政府证券,共同基金等)或间接(即在汇总投资安排中)。在某些情况下,这些合并投资安排的赞助商要么需要或可以选择为这些实体提交5500表格。表格5500指令确定直接申请实体(DFE)等实体。1取决于DFE是否提交表格5500,投资养老金计划的报告要求有所不同。投资不提交表格5500的DFE的退休金计划需要在附表H - 财务信息 - 大型计划中报告所有资产,就好像直接持有这些资产一样。投资于DFE的退休金计划,该计划提交5500表格可以通过报告正确的DFE类型的行项目中投资于这些DFE的所有资产,从而获得报告救济。
2023 年 6 月 16 日 这是一份不完整的公司清单,这些公司已通知税务部门,其养老金计划符合固定收益计划的条件。对于 1991 年 1 月 1 日开始的纳税年度,从固定收益计划获得的任何福利均不征税。无论如何,此清单都不应被视为详尽清单。 1199 医疗保健雇员退休基金 1950 小时退休金计划 – 固特异轮胎橡胶公司 3M 合格 –(明尼苏达矿业和制造业) AAA COOPER 运输 AAFES 退休金 A&P 茶叶公司 AB Dick Co AC 运输退休金计划 AF of L.-AGC 建筑行业退休金计划 AO Smith 退休金信托 AOLTW 退休金 AP Green 退休金计划 ABB 燃烧工程系统 雅培实验室年金退休计划 ABC 铁路公司 Abex 公司工薪员工退休计划 Acacia Group 国家总部和代理机构员工计划 埃森哲美国退休金计划(埃森哲有限责任公司) AEGON 员工服务中心 Acordis 纤维素纤维公司小时计划(美国通用) Acme Steel 工薪和小时员工 Adams Packing 退休金计划(由新英格兰保险管理)集团 #0467 Addsco, Inc. ADT 安全系统Advance/Newhouse Partnership & Advance Comm Corp Advance 养老金计划(为亨茨维尔时报服务) Aerojet-General Corp 综合养老金计划 航空航天工人 (AW) AETNA 养老金计划代理 Allstate 保险公司养老金计划 Air Liquide America Corp 退休计划 Air Products and Chemicals, Inc(State Street Retiree Services) AK Steel Corp Akron General Medical Center Akzo Nobel Inc. 退休账户计划 Akzo Nobel Stauffer 计划 阿拉巴马飞机工业养老金计划 阿拉巴马中央信用合作社(CUNA Mutual 管理人) 阿拉巴马农民及附属公司退休计划 (ALFA) 阿拉巴马农民合作社 阿拉巴马农民联邦互助 Cas Dist.(Amsouth Bank 受托人) 阿拉巴马金属
联邦法律要求处于危急状态的养老金计划采用旨在恢复计划财务健康的恢复计划。这是该计划处于危急状态的第十二年。法律允许养老金计划减少甚至取消被称为“可调整福利”的福利,作为恢复计划的一部分。2009 年 6 月,您收到通知,该计划减少或取消了可调整福利。您还收到通知,自 2009 年 6 月 9 日起,该计划在处于危急状态时不得支付一次性福利(或超过单一人寿年金每月支付金额的任何其他付款)。如果计划的受托人确定需要进一步削减福利,您将在未来收到单独的通知,说明并解释这些削减的影响。任何可调整福利的减少(除了废除最近的福利增加,如下所述)都不会降低参与者在正常退休时应支付的基本福利水平。此外,减免仅适用于福利开始日期为 2009 年 7 月 1 日或之后的参与者和受益人。
加拿大养老基金是全球最大的养老基金之一,在澳大利亚进行了重大投资。在加拿大,会安排与加拿大养老基金的会议,包括加拿大退休金计划投资委员会、安大略省教师退休金计划委员会和安大略省市政雇员退休系统。