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沃斯堡市法规遵从部下属的动物护理和控制部 (ACC) 管理两个动物收容所（南和北）和一个外地办事处。管制物质由收容所工作人员订购、储存和分发，并由外地办事处人员储存和分发，用于捕捉流浪动物、提供医疗护理和安乐死动物等活动。在我们的审计程序和审计测试过程中，我们发现内部控制的设计和运行效果存在改进机会，如下所述，并在我们的审计结果中进一步详细说明。根据与 ACC 工作人员的对话，南收容所存放管制物质的保险箱的密码至少两年没有改变过。职责划分不明确，我们发现一名主管负责管制物质的订购、接收、记录、循环盘点、发放和分发。在另一个例子中，一名员工负责管制物质的订购、接收和运输。根据 ACC 工作人员的说法，该市的惯例是在发放第二类管制物质 (Fatal Plus) 时至少有两名授权员工在场，但是，我们发现 ACC 员工向自己发放了 Fatal Plus，但没有其他员工在场的书面证据。此外，我们发现第二类、第三类和第四类管制物质以及非管制物质都存放在北避难所的同一个保险箱中。我们发现，在管制物质从南避难所运输到北避难所的过程中，缺乏有关库存和相关监管链的文件记录；此外，ACC 没有按照《联邦法规》(CFR) 的要求每两年对库存管制物质的全部库存进行一次核算，也没有制定完成此必需库存的书面流程或计划。此外，没有证据表明在 2021 年 4 月开业的北收容所进行了期初盘点。此外，没有实施控制活动来追踪管制物质从采购订单到注射到动物体内的量流，正如缉毒局 (DEA) 所建议的那样。§ 21 CFR 1301.12(a) 指出，在一个由个人制造、分销、进口、出口或分配管制物质的一般物理位置，每个主要营业地点或专业实践都需要单独的注册证书。该市没有北收容所或外地办事处的单独 DEA 证书。ACC 的书面标准操作程序 (SOP) 被认为是不完整和不足的。例如，它们没有要求每两年进行一次全面盘点，正如联邦法规所要求的那样，也没有要求进行对账或处置流程。§21 CFR 1305.05（a）表明，注册人可以通过签署授权书授权一个或多个个人代表注册人发出第一类或第二类管制物质的订单。内部审计部门没有收到在审计期间订购管制物质的个人的授权书证明。
2023-2022-6-受控物质审计- ...
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