详细内容或原文请订阅后点击阅览
去年的所得税减免和今年的退税
今年许多纳税人将获得一笔意外之财。 2025 年 7 月签署成为法律的《美丽大法案》将个人所得税追溯至 2025 年 1 月。我们发现，大约 60% 的纳税单位将在 2025 年获得平均近 1,200 美元的减税。《去年所得税减免和今年退税》一文首先出现在美国企业研究所 (AEI) 上。
来源:美国进取研究所信息今年许多纳税人将获得一笔意外之财。 2025年7月签署成为法律的《美丽大法案》（OB3）追溯性地削减了2025年1月的个人所得税。许多人指出，在该法案通过后没有改变所得税预扣税且在这一年中缴纳过多税款的纳税人将获得比预期更多的退税。一些人估计，除了典型的 3,000 美元退款之外，纳税人还将获得约 1,000 美元的额外“补贴”。根据这些估计，我们发现大约 60% 的税务单位将在 2025 年获得平均近 1,200 美元的减税。然而，不同税收单位之间存在显着差异。
OB3 包括一些自 2025 年 1 月起生效的“追溯性”个人所得税减税措施（表 1）。这些减税措施包括适度提高标准扣除和儿童税收抵免等家庭税收政策，引入特朗普关于免除加班和小费、高级扣除和汽车贷款利息扣除的提议，以及更慷慨的州和地方税收扣除限额。最后，具有传递业务收入的税务单位将受益于追溯支出和净利息扣除限制的放宽。
表 1：2025 年生效的 OBBBA 个人所得税主要变化
资料来源：税收基金会一般均衡模型，2026 年 1 月和作者的计算 注：由于税收影响有限，收养信贷、特朗普账户和 1099-K 的变化被排除在我们的分析之外。
由于这些规定的结构，中等和高收入税收单位更有可能获得更大的减税。由于大多数规定要么是扣除，要么是排除，因此它们仅向负所得税责任的纳税单位提供税收减免。
表2：减税总额及减税税收单位分布、2025年生效的主要OBBBA个人所得税变化