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现金余额计划概述
现金余额计划是一种合格的退休计划，是传统固定缴款计划和传统固定收益计划的“混合体”。与传统退休计划一样，现金余额计划符合联邦养老金法（即 ERISA）规定的税收递延和债权人保护。现金余额计划对于寻求更大税收减免和/或加速退休储蓄的小企业主特别有效。雇主可以将现金余额计划与 401(k) 利润分享计划相结合，以最大限度地提高可免税的缴款。在现金余额计划中，每个参与者都有一个类似于 401(k) 或利润分享计划中的账户的理论账户，但实际上并不保存在个人账户中。该计划为所有计划参与者维护一个混合信托账户，假设的个人账户由计划的精算师/第三方管理员维护，并生成年度参与者报表。每个参与者的账户每年以两种方式增长：i) 福利抵免。福利抵免是计划文件中指定的薪酬百分比或固定金额。抵免通常基于类别（例如，向业主/合伙人或其他目标群体提供较高的金额或百分比；向员工提供较低的金额或百分比）。ii）利息抵免。利息抵免是计划文件中规定的保证回报率，通常与联邦长期利率挂钩或设定为 4% 至 5% 之间的固定利率。利息抵免不取决于计划的实际投资表现，但计划的投资组合应结构化以尝试与预期的抵免率保持一致。当参与者终止雇佣时，他们有资格获得其理论账户余额的既得部分。现金余额计划福利
现金余额计划概述
现金余额计划是一种合格的退休计划，是传统固定缴款计划和传统固定收益计划的“混合体”。与传统退休计划一样，现金余额计划根据联邦养老金法（即 ERISA）有资格享受税收递延和债权人保护。现金余额计划对于寻求更大税收减免和/或加速退休储蓄的小企业主特别有效。雇主可以将现金余额计划与 401(k) 利润分享计划相结合，以最大限度地提高可免税的缴款。在现金余额计划中，每个参与者都有一个类似于 401(k) 或利润分享计划中的账户的理论账户，但实际上并不保存在个人账户中。该计划为所有计划参与者维护一个混合信托账户，假设的个人账户由计划的精算师/第三方管理员维护，并生成年度参与者报表。每个参与者的账户每年以两种方式增长：i) 福利抵免。福利抵免是计划文件中指定的薪酬百分比或固定金额。抵免通常基于类别（例如，向业主/合伙人或其他目标群体提供较高的金额或百分比；向员工提供较低的金额或百分比）。ii）利息抵免。利息抵免是计划文件中规定的保证回报率，通常与联邦长期利率挂钩或设定为 4% 至 5% 之间的固定利率。利息抵免不取决于计划的实际投资表现，但计划的投资组合应结构化以尝试与预期的抵免率保持一致。当参与者终止雇佣时，他们有资格获得其理论账户余额的既得部分。现金余额计划福利
大都会人寿法律计划
简介 MetLife Legal Plans® 成立的目的是为符合资格的员工及其配偶和受抚养子女提供个人法律服务。本摘要提供有关该计划的一般信息，包括谁有资格根据该计划获得福利、这些福利是什么、如何获得福利以及您在 ERISA 下的权利。如果您有任何未解答的问题，请联系福利部门。 MetLife Legal Plans, Inc. 已被选中提供法律计划福利。这些服务将通过一组精心挑选的参与律师事务所提供。该网络中的律师称为计划律师。本摘要详细介绍了这些安排。 计划的实际条款在您的雇主保存的书面文件中列出。本手册中的所有陈述均受该文件的规定和条款约束，如果与本摘要发生冲突，以该文件的规定和条款为准。 如何获得法律服务 网站 当您准备好使用法律计划时，您可以使用您选择的电子邮件和密码在会员网站 (members.legalplans.com) 上创建一个帐户。创建帐户后，您将可以通过指导体验查看您的承保范围并寻找律师，还可以使用我们的数字遗产规划解决方案来创建遗嘱、生前遗嘱和授权书。客户服务中心您还可以使用 MetLife Legal Plans®，周一至周五上午 8 点至晚上 8 点（东部时间）致电 MetLife Legal Plans 客户服务中心 1-800- 821-6400。准备好提供您的会员号码和邮政编码。如果您是符合条件人士的配偶或符合条件的受抚养子女，您将需要您通过其获得资格的会员的会员号码和邮政编码。接听您电话的客户服务代表将： 核实您是否有资格获得服务； 初步确定您的案件是否以及在多大程度上受到承保（计划律师将
集合利润分享计划与参与者主导计划 40
作者：John Shubert，是投资管理公司和 RIA Blue Granite Capital 的合伙人。Shubert 先生拥有 30 多年的 ERISA 顾问和投资顾问经验，为全国各地的公司和机构提供服务。他曾为机构、政府和财富 500 强客户管理退休计划资产。Shubert 先生在退休和投资行业享有很高的声誉，曾担任国家顾问委员会成员，曾担任行业会议发言人和主持人，并推动创新以改善雇主和雇员的成果。如有任何疑问，可以通过以下方式联系 Shubert 先生：( john@bluegranitecapital.com )。本电子邮件（包括任何附件）中包含的信息是特权和机密的，仅供预期收件人使用，只能用于发送目的，并且可能包含专有信息。如果您不是预期收件人，或不是负责将其发送给预期收件人的人，请通过回复此电子邮件通知作者并立即删除电子邮件和附件。严禁未经授权复制、披露、保留或分发本电子邮件、其内容或附件，或依赖本电子邮件采取任何行动。本信息不构成税务或法律建议，也不构成在任何司法管辖区购买或出售任何证券的要约或邀请，也不构成向任何非法进行此类要约或邀请的人的要约或邀请。过往业绩并不保证未来回报。不就本信息中提供的信息的正确性、完整性或及时性提供任何陈述、保证或担保，这些信息可能基于假设，可能会在未经通知的情况下发生变化，不应依赖这些信息做出投资决策。Blue Granite Capital, LLC 对因依赖本电子邮件或其附件的内容而采取的任何行动而产生的任何直接、间接或后果性损失不承担任何责任。投资咨询服务由注册投资顾问 Blue Granite Capital, LLC 提供。
大都会人寿法律计划
简介 MetLife Legal Plans® 成立的目的是为符合资格的员工及其配偶和受抚养子女提供个人法律服务。本摘要提供有关该计划的一般信息，包括谁有资格根据该计划获得福利、这些福利是什么、如何获得福利以及您在 ERISA 下的权利。如果您有任何未解答的问题，请联系福利部门。 MetLife Legal Plans, Inc. 已被选中提供法律计划福利。这些服务将通过一组精心挑选的参与律师事务所提供。该网络中的律师称为计划律师。本摘要详细介绍了这些安排。 计划的实际条款在您的雇主保存的书面文件中列出。本手册中的所有陈述均受该文件的规定和条款约束，如果与本摘要发生冲突，以该文件的规定和条款为准。 如何获得法律服务 网站 当您准备好使用法律计划时，您可以使用您选择的电子邮件和密码在会员网站 (members.legalplans.com) 上创建一个帐户。创建帐户后，您将可以通过指导体验查看您的承保范围并寻找律师，还可以使用我们的数字遗产规划解决方案来创建遗嘱、生前遗嘱和授权书。客户服务中心您还可以使用 MetLife Legal Plans®，周一至周五上午 8 点至晚上 8 点（东部时间）致电 MetLife Legal Plans 客户服务中心 1-800- 821-6400。准备好提供您的 SSN 的后四位和邮政编码。如果您是符合条件人士的配偶或符合条件的受抚养子女，您将需要提供您通过其获得资格的会员的 SSN 的后四位和邮政编码。接听您电话的客户服务代表将： 核实您是否有资格获得服务； 初步确定您的案件是否以及在多大程度上受到承保（计划律师将
雇主的“综合”退休计划指南
Law360（2020 年 8 月 7 日，美国东部时间下午 3:11）——众议院冠状病毒救助计划中夹杂的一项提案将创建一种新型的 ERISA 退休计划，称为综合计划。“综合计划”既不是传统养老金之类的固定收益计划，也不是 401(k) 之类的固定缴款计划，而是将两者的元素结合起来，试图创建一个受《雇员退休收入保障法》管辖的资金安全计划，以保证工会退休人员终生领取退休金。综合计划能否兑现这一承诺？这还有待观察。工会本身对这个想法存在分歧，该想法包含在两党共同提出的 GROW 法案中，该法案于 5 月作为冠状病毒立法的一部分在众议院获得批准。参议院并未将《GROW 法案》纳入其于 7 月 27 日发布的新冠疫情救助方案中。鉴于现有的多雇主养老金制度预计将在 2026 年崩溃，这一问题变得更加紧迫，联邦养老保险公司预计，在几家大型计划破产后，其资金将在同年耗尽。在此，Law360 为希望了解《GROW 法案》创建的综合计划的雇主创建了一份指南。什么是综合计划？综合计划是一种新型的退休储蓄工具，旨在为目前缴纳多雇主养老金计划的工会劳动力提供服务。综合计划由退休保障审查委员会于 2013 年构思，该委员会由一群劳工和管理代表组成，他们开会 18 个月，集思广益，为多雇主计划资金危机寻找解决方案，综合计划将 401(k) 的元素引入传统的多雇主养老金计划。雇主将以固定利率向该计划缴费，就像 401(k) 计划一样，退休人员将终身获得根据公式计算的每月福利，就像养老金计划一样。计划受托人（由劳工和管理层代表组成）将制定该公式。福利律师、Cozen O'Connor 成员罗伯特·卡普兰 (Robert Kaplan) 表示：“这里的目标是缴费看起来像 401(k) 计划，缴费看起来像养老金计划。”
403(b) 退休计划概要计划说明
403(b) 退休计划 - 计划概要 德保罗大学 403(b) 退休计划简介 德保罗大学 403(b) 退休计划（“计划”或“403(b) 计划”）已于 2022 年 1 月 1 日进行了修订和重述。该计划是一项固定缴款延税退休计划，受《国内税收法典》（“法典”）第 403(b) 条管辖，旨在遵守经修订的 1974 年《雇员退休收入保障法》（“ERISA”）。该计划旨在为德保罗大学（“大学”）的教职员工提供积累延税退休储蓄的机会。本文件称为计划概要（“SPD”），其中包含您在计划下的权利和福利的摘要，详见官方计划文件。SPD 无意以任何方式解释、延长或更改计划文件。如果本 SPD 与计划的实际规定存在任何差异，则以当时有效的官方计划文件为准。本 SPD 中规定的信息描述了自 SPD 发布之日起生效的计划的主要方面。有关您在计划下的权利的任何问题都必须参考当时有效的计划文件来解决。换句话说，您可能需要参考计划文件的先前或未来版本以及本 SPD 来确定您在计划下过去或未来期间的权利或福利。您的计划副本存档于人力资源办公室福利部（“福利部”），您、您的受益人或您的法定代表人可以在正常办公时间内阅读该计划，或者您可以索取一份副本。如果您对计划或本 SPD 有任何疑问，请联系福利部。联系信息在本 SPD 第 XIII 部分。该计划和本 SPD 均不是大学与其员工之间的雇佣合同。大学打算无限期地继续维持该计划以实现上述目的，但始终受大学董事会（“董事会”）和 403(b) 投资与计划管理委员会（“403(b) 委员会”）保留的权利的约束，有权根据计划规定修改和终止该计划。计划重点
计划文件
华盛顿与李大学固定缴款计划（“计划”）已被采用，为您提供以税收优惠方式为退休储蓄的机会。该计划是一种称为 403(b) 计划的退休计划。本计划摘要说明（“SPD”）包含有关您何时有资格参与计划、您的计划福利、您的分配选项以及计划的许多其他功能的信息。您应该花时间阅读本 SPD 以了解计划的功能。本 SPD 解决了您可能对计划提出的最常见问题。如果本 SPD 未回答您的所有问题，请联系计划管理员或其他计划代表。计划管理员通常负责回答问题并做出与计划的管理、解释和应用相关的决定，除非这些职责已委托给其他方。计划管理员的姓名可在本 SPD 末尾的“计划一般信息”一文中找到。本 SPD 描述了计划的福利和义务，这些福利和义务包含在管理计划运作的法律计划文件中。计划文件采用更加技术性和精确的语言编写，旨在遵守适用的法律要求。如果本 SPD 中的非技术性语言与计划文件的技术性、法律性语言相冲突，则始终以计划文件为准。如果您希望收到一份法律计划文件的副本，请联系计划管理员。本 SPD 描述了计划的当前条款。该计划受联邦法律的约束，例如 ERISA（雇员退休收入保障法）、国内税收法典和其他可能影响您权利的联邦和州法律。由于法律变更或美国国税局 (IRS) 或劳工部的公告，计划的条款可能会进行修订。您的雇主也可能修改或终止本计划。如果本 SPD 中描述的计划条款发生变化，计划管理员将通知您。投资安排。您选择的投资产品（称为投资安排）也可能影响计划的条款。在某些情况下，投资安排可能会限制您在计划下的选择。本 SPD 不涉及各种投资安排的条款。如果您对具体投资安排的规定有疑问，请联系计划管理员或投资提供商。 供款类型。本计划允许以下类型的供款：
危急状况通知
谨此通知您，2024 年 3 月 29 日，IAM 国家养老金基金（“基金”）的精算师向美国财政部和董事会证明，截至 2024 年 1 月 1 日，基金处于危急状态。联邦法律要求您收到此通知。危急状态 2019 年 4 月 17 日，董事会自愿选举基金处于危急状态，自 2019 年 1 月 1 日开始的计划年度起生效，这是法律允许的（ERISA 第 305(b)(4) 条），以加强基金的财务健康状况。基金的精算师预测基金将在 2024 年处于危急状态，因为基金在 2023 年处于危急状态，并且预计基金在 2024 年不会摆脱危急状态。重整计划 联邦法律要求处于危急状态的养老金计划采用旨在加强计划财务健康的重整计划。这是基金处于危急状态的第六年。法律允许养老金计划减少甚至取消被称为“可调整福利”的福利，作为康复计划的一部分。2019 年 4 月 26 日，您收到通知，基金在其初始康复计划中减少或取消了可调整福利。如果基金受托人确定需要进一步削减福利，您将在未来收到单独通知，其中说明并解释这些削减的影响。任何可调整福利的削减都不会降低参与者在正常退休时应支付的基本福利水平。此外，削减仅适用于福利开始日期为 2019 年 6 月 1 日或之后的参与者和受益人。此外，自 2019 年 4 月 26 日起，基金在处于危急状态时不得支付一次性福利（或超过单一人寿年金每月支付金额的任何其他付款）。可调整福利 基金提供以下可调整福利，这些福利可能会作为基金可能采用的任何康复计划的一部分而减少或取消。虽然这些福利并未完全取消，但根据 2019 年通过的基金康复计划的优先时间表，这些福利的大部分或全部附加价值均已减少或取消。
判例法更新：对最近的德克萨斯合作伙伴关系和LLC案件的调查
II。 最近涉及伙伴关系的德克萨斯州案件。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 1 A.建立/一般伙伴关系的存在。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 1 B. 合作伙伴对合伙义务的个人责任。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。II。最近涉及伙伴关系的德克萨斯州案件。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。1 A.建立/一般伙伴关系的存在。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。1 B.合作伙伴对合伙义务的个人责任。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。8 C.合作伙伴或其他代理人约束伙伴关系的权力和权力。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。8 D.伴侣和分支机构的信托职责。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。9 E.合伙财产和合伙企业权益。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。22 F.解释和执行伙伴关系协议。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。25 1。信托职责的合同修改。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。25 2。转移合作伙伴的权益，接纳合作伙伴。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。26 3。赎回/收购合作伙伴的利息。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。27 4。论坛选择。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。29 5。仲裁。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>30 G.超尖。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>30 H.溶解 /清除。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。31 I. div>学分的补救措施：魅力令..。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。32 J.律师费。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。34 K.诉讼或起诉能力。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。35 L.直接和衍生主张。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。46 M.伴侣离婚。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>54 n。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div> 。 div>54 n。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。。。。。57 O.多样性管辖权。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。58 P.限制法规。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。59 Q.流程的服务。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。60 R. Pro SE代表。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。61 S. Erisa。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 61 T.接收。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。61 S. Erisa。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。61 T.接收。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。61 T.接收。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>63美国德克萨斯州公民党法案。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>。 div>65 div>