机构名称：
¥ 1.0
现金余额计划是一种合格的退休计划，是传统固定缴款计划和传统固定收益计划的“混合体”。与传统退休计划一样，现金余额计划根据联邦养老金法（即 ERISA）有资格享受税收递延和债权人保护。现金余额计划对于寻求更大税收减免和/或加速退休储蓄的小企业主特别有效。雇主可以将现金余额计划与 401(k) 利润分享计划相结合，以最大限度地提高可免税的缴款。在现金余额计划中，每个参与者都有一个类似于 401(k) 或利润分享计划中的账户的理论账户，但实际上并不保存在个人账户中。该计划为所有计划参与者维护一个混合信托账户，假设的个人账户由计划的精算师/第三方管理员维护，并生成年度参与者报表。每个参与者的账户每年以两种方式增长：i) 福利抵免。福利抵免是计划文件中指定的薪酬百分比或固定金额。抵免通常基于类别（例如，向业主/合伙人或其他目标群体提供较高的金额或百分比；向员工提供较低的金额或百分比）。ii）利息抵免。利息抵免是计划文件中规定的保证回报率，通常与联邦长期利率挂钩或设定为 4% 至 5% 之间的固定利率。利息抵免不取决于计划的实际投资表现，但计划的投资组合应结构化以尝试与预期的抵免率保持一致。当参与者终止雇佣时，他们有资格获得其理论账户余额的既得部分。现金余额计划福利
现金余额计划概述
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