(1) 性质、主要业务及子公司 (2) 列报基础 (3) 企业合并 (4) 重大会计政策 (5) 财务风险管理政策 (6) 分部报告 (7) 商誉 (8) 其他无形资产 (9) 租赁 (10) 物业、厂房及设备 (11) 按权益法核算的被投资方 (12) 金融资产 (13) 存货 (14) 贸易及其他应收款 (15) 现金及现金等价物 (16) 权益 (17) 每股收益 (18) 非控制性权益 (19) 补助 (20) 拨备 (21) 金融负债 (22) 贸易及其他应付款 (23) 其他流动负债 (24) 净收入 (25) 人员费用 (26) 按性质划分的费用 (27) 财务结果 (28) 税项 (29) 其他与第三方的承诺和其他或有负债 (30) 金融工具 (31) 与关联方的余额和交易 (32) 环境问题 (33) 其他信息 (34) COVID-19 影响 (35) 后续事件
8. 金融工具净损失 9. 员工成本及其他营业费用 10. 金融工具信用损失及非金融资产减值转回净额 11. 所得税 12. 每股收益 13. 投资 14. 衍生金融工具 15. 公允价值计量 16. 客户贷款及垫款 17. 存量物业 18. 预付款、应计收入及其他资产 19. 持有待售的非流动资产及处置组 20. 来自中央银行的资金 21. 客户存款 22. 已发行债务证券及次级负债 23. 应计费用、递延收入、其他负债及其他拨备 24. 股本 25. 未决诉讼、索赔、监管及其他事项 26. 或有负债及承诺 27. 现金及现金等价物 28. 按预期到期日分析资产及负债 29. 风险管理 - 信用风险 30. 风险管理- 市场风险 31. 风险管理 - 流动性和融资风险 32. 资本管理 33. 关联方交易 34. 集团公司 35. 对联营公司和合资公司的投资 36. 报告期后事项 向塞浦路斯银行控股有限公司提交的独立审查报告 额外风险和资本管理披露 替代绩效衡量指标的定义和解释披露
养老金计划的摊销政策是其资金政策 1 的一个核心特征,摊销政策的有效性会对养老金计划的长期成本产生重大影响。摊销政策是指确定系统地消除资金短缺(称为未拨备精算应计负债 (UAAL))所需的时间长度和付款结构的规则和流程。UAAL 或未拨备负债是计划资产的精算价值与其负债之间的差额,负债是计划参与者获得的福利的累计价值。几乎每个公共养老金计划都有未拨备负债;一些计划有精算盈余,也称为负未拨备负债。作为财务义务,公共养老金未拨备负债有时被比作债务。与其他政府义务一样,未拨备负债通常在一段时间内以系统的方式摊销或支付。摊销政策的特点是本简报中描述的几个因素。 NASRA 汇编了 104 个州级和 20 个地方管理的公共养老金计划的公共养老金计划摊销政策要素数据,截至最新财政年度(通常为 2020 财年),该信息广泛可用。2 本样本中的计划总计约 4.0 万亿美元的资产和约 1.5 万亿美元的未付负债需要摊销。为了比较摊销政策,本文根据雇主缴款的基础对计划进行区分:可变或固定。
2011年1月,国际会计准则理事会和美国国家准则制定机构财务会计准则委员会(FASB)发布了《金融资产与金融负债的抵销》征求意见稿。此举是为了响应财务报表使用者的要求和金融稳定理事会的建议,使两委员会对金融资产和金融负债的抵销要求趋于一致。不同的要求导致按照国际财务报告准则编制的资产负债表所列金额与按照美国公认会计准则编制的资产负债表所列金额存在显著差异,特别是对于拥有大量衍生活动的企业。征求意见稿中的建议将取代对金融资产和金融负债的抵销要求,并与FASB建立共同的方法。在考虑了对征求意见稿的回应后,两委员会决定保留各自的抵销模型。然而,为了满足财务报表使用者的需求,董事会一致同意进行额外披露,以便财务报表使用者能够评估净额结算安排(包括与企业已确认的金融资产和已确认的金融负债相关的抵销权)对企业财务状况的影响或潜在影响。《披露——抵销金融资产和金融负债(对 IFRS 7 的修订)》于 2011 年 12 月发布,适用于自 2013 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间以及这些年度期间内的中期。
24。与即将进行的有关旨在减少窗口穿衣行为的潜在政策指标的咨询有关的数据收集中,以下项目已添加到数据收集中:10F 11总暴露:月末值(项目17.C.(1) - (12));总暴露的每日平均值(项目17.D);金融系统资产:月末价值(项目18.B.(1) - (12));金融系统资产的每日平均值(第18.C项目);金融体系负债:月末价值(项目18.E.(1) - (12));金融体系负债的每日平均值(第18.F项目);证券未偿还:月末价值(项目18.H.(1) - (12));未偿还证券的每日平均值(第18.I项);拘留的资产:月末价值(项目19.H.(1) - (12));每日拘留资产的平均值(第19.I项);非处方(OTC)衍生品的名义数量:月末值(项目20.e。(1) - (12));每天的平均非处方(OTC)衍生物的平均值(项目20.F);交易和可销售证券:月末价值(项目20.H.(1) - (12));每日贸易平均值和可销售证券(第20.I项); 3级资产:月末值(项目20.K.(1) - (12)); 3级资产的每日平均值(项目20.L);跨司法主张:月末值(项目21.T.(1) - (12));跨司法主张的每日平均值(第21.U项);跨义大利负债:月末价值(项目21.W.(1) - (12));每日跨司机负债的平均值(第21.x项目)。
经营活动产生的现金流量: 净资产变化 $ 73,802 430,118 将净资产变化与经营活动提供的(使用的)净现金相协调的调整: 折旧和摊销 80,175 51,357 非现金递延收入变化 (1,468) (717) 投资未实现公允价值的变化 (104,802) (52,772) 投资已实现公允价值的变化 12,826 (646) 权益分割协议价值的变化 (2,051) (825) 掉期工具公允价值的变化 (4,321) (8,462) 债务解除损失 — 1,151 非现金捐款 (62,475) (38,834) 限制性捐款 (20,030) (18,025) 资产和负债变化:合同应收款 (5,055) 27,678 患者应收款 (3,966) (13,880) 应收票据及质押 20,739 (394,516) 其他资产 (21,896) 13,665 用途受限的资产 — 73,930 应付账款及应计负债 29,808 23,438 使用权资产及租赁负债变动 (4,383) 2,237
o 在资产负债表中将租赁计量为资产(使用权资产),并在负债(租赁负债)下确认相应的债务 o 租赁付款的一部分计入营业费用(“摊销”),另一部分计入财务费用(“债务成本”) o 契约的确定不考虑本准则的应用。 IAS 29:恶性通货膨胀经济中的财务报告 对于集团而言,土耳其被列入本准则所涵盖的国家名单中。因此,集团土耳其公司的账目从此将按收盘汇率折算,而不再按当期平均汇率折算。
财务报表的注释1。一般信息16 2。材料会计政策的摘要17 3。现金和现金等价21 4。收款人21 5。金融资产和负债22 6。财产,工厂和设备22 7。无形资产23 8。付款方式239。所得税24 10。租赁负债26 11.资金安排27 12.会员的福利27 13。金融工具的公允价值变化29 14。投资费用29 15。管理和其他运营费用30 16。审核员的报酬30 17。段信息30 18。财务风险管理30 19.公允价值层次结构37 20。受控实体40 21。相关方42 22。保险安排47 23。财政年度结束后的事项47 24。应有资产,应急负债和承诺48
Divians短期负债流动负债短期银行债务21 65,264 10,649短期银行贷款商业债务17贸易应付账款付款人40 2,079 4,874相关方第三方126.368 657,159其他第三方其他第三方债务税收债务的当事方19 2,864 8,049税款仍需支付的税款33,930 27,408应计费的费用客户预付款14,563 20,957客户晋升收入仍需要收到1.002 905 905年收入的长期负债1,824 2,023银行债务的租赁负债21 64,517 59,276银行贷款债券债务22 107,971 18,077债券应付
桑坦德银行股份有限公司(“桑坦德银行”)就本票据项下的本金承担的支付义务,构成桑坦德银行的直接、无条件、非次级和无担保的高级非优先债务(créditos ordinarios no preferentes),并且,根据第 11/2015 号法律附加规定 14.2(定义见本文),但须遵守任何强制性法律规定(或其他情况)可能适用的任何其他排序,在桑坦德银行破产时,此类支付义务的排序为:(i)彼此之间以及与任何其他高级非优先债务(定义见本文)同等,(ii)低于高级较高优先债务(定义见本文)(因此,在桑坦德银行破产时,桑坦德银行就本票据项下的本金承担的支付义务将在高级较高优先债务全额支付后予以履行),以及(iii)高于任何现在和未来的次级债务(créditos ordinarios no preferentes),根据西班牙破产法第 281 条(定义见本文)的规定,桑坦德银行 (Banco Santander) 的子公司(即从属公司)已向其股东(即子公司所有者)出资成立。