Social Security Series Part 3: Options for Reform
美国政府问责局的发现美国政府问责局重点关注一系列社会保障改革方案，这些方案基于国会提出的提案、文献中确定的提案或社会保障专家的建议。社会保障改革提案可能将几个单独的改革方案组合成一个综合方案。本报告中讨论的许多方案将通过降低与福利支付相关的成本（例如，直接减少福利或减缓福利随时间的增长）或增加计划收入（例如，提高工资税率或增加应纳税收入金额）来改善社会保障的财政状况。但是，改革提案也可能包括对计划财政产生不确定影响的选项，具体取决于其实施的具体细节和其他因素（例如经济状况）（例如，将信托基金资产投资于私营部门证券）。最后，改革提案还可能包括追求与巩固计划财务无关的目标的选项，例如通过增加计划支
Railroad Retirement Board: Agency Could Strengthen Plans to Address Key Management Challenges
GAO 发现铁路退休委员会 (RRB) 已采取一些有希望的措施，与关键实践保持一致，以应对其管理挑战。但是，仍有一些工作要做。风险管理流程。RRB 已开始实施企业风险管理 (ERM) 流程，这是一种决策工具，允许机构审查和管理计划和财务风险。它涉及几个基本要素和相关关键实践，它们在一个连续的过程中结合在一起。RRB 已大部分或部分实施了前两个基本要素的关键实践，并开始实施第三个要素的关键实践（见图）。例如，为了帮助解决第二个要素，即识别风险，RRB 培训员工识别和报告计划风险，例如未及时准确地处理退休申请。RRB 还创建了供员工报告风险的工具。但是，RRB 没有完成其 ERM 实施的书面计划。
美国政府问责署发现美国武装部队退休之家 (AFRH) 每年至少准备四份财务预测，用于各种目的。但是，美国政府问责署发现，AFRH 准备这些预测的过程不符合精算标准和惯例。具体而言，AFRH 使用的数据不准确且不一致，没有足够的支持信息来假设未来事件和价值，并且没有根据对预期入住率的合理假设做出信托基金预测。如果没有制定财务预测的政策和程序来帮助确保员工始终如一地应用相关标准并咨询精算师等适当专家，AFRH 的预测将会增加其预测无法用于决策的风险。AFRH 已经确定了几个创收和解决潜在资金短缺的提案。但是，挑战影响了其实施这些计划，其中包括 AFRH 无法控制的因素。 AFRH 计划提出的提案包
Social Security Series Part 2: Criteria for Evaluating Reform Proposals
美国政府问责署的发现社会保障改革提案通常将多项改革综合在一起，这些改革可以相互影响或抵消。四项标准可能有助于政策制定者评估社会保障改革提案以应对其财务挑战，包括提案中各项改革之间的相互作用，它们是：1）为可持续偿付能力提供资金（提案如何影响社会保障的财务状况以及国民经济和联邦预算），2）考虑充分性和公平性（提案如何实现公平性和收入充分性的目标），3）使计划现代化以应对社会变化（提案在多大程度上考虑到近几十年的人口、经济和社会变化），以及 4）实施和管理拟议的改革（提案的实施、管理和向公众解释的难易程度）。美国政府问责署为何进行这项研究社会保障被视为美国退休制度的基石，许多退休人员的大部分收入都
美国政府问责署的发现教会计划是由教会或教会相关组织赞助的退休计划。由于教会计划的发起人通常不受《1974 年雇员退休收入保障法》（ERISA）的报告要求的约束，因此可用数据有限。根据美国国税局（IRS）对 2019 年纳税申报表的分析，这是我们分析时可用的最新数据，近 33,000 家教会雇主报告了 589,000 名参与者的计划供款。这些数据不包括医院或学校等教会相关实体。美国政府问责署从选定的教会计划发起人和管理者那里获得了 2018-2022 年的文件，显示这些计划持有超过 890 亿美元的资产。教会相关的医疗保健和教育组织的雇主也提供这些计划。代表四个教派的官员表示，ERISA 教会计
Social Security Series Part 1: The Dilemma
美国政府问责署发现自 2010 年以来，社会保障局用于向退休人员支付福利的基金支出金额一直高于其收到的税款。按照目前的速度，该基金的受托人估计，该基金将在 2033 年耗尽其储备金，无法支付全部预定福利。越早采取行动应对这些财务挑战，变化就可以越缓慢地分阶段实施，工人将有更多时间适应任何变化并将其纳入退休计划。社会保障的困境是什么截至 2023 年 1 月，社会保障为超过 6600 万退休人员、残疾人和其他人提供现金福利。对于许多退休人员来说，这些福利占他们每月退休收入的很大一部分，尤其是对于职业收入相对较低的人来说。尽管这对许多美国人的退休收入很重要，但重大的财务挑战威胁着社会保障管理局 (
Priority Open Recommendations: Social Security Administration
GAO 发现了什么2022 年 6 月，GAO 为社会保障署 (SSA) 确定了 6 项优先建议。从那时起，SSA 通过以下方式实施了其中 4 项建议：(1) 建立一个流程来衡量减少不当支付的努力，(2) 更好地针对代表性收款人进行审查，以确保他们适当地管理受益人资金，以及 (3) 更新网络安全要求和评估程序以保护敏感信息。2023 年 5 月，GAO 为 SSA 确定了另外 2 项优先建议，使总数达到 4 项。这些建议涉及以下领域：确保计划完整性，服务弱势群体；保护敏感信息。SSA 对这些问题的关注可能会显著改善政府运作。GAO 做这项研究的原因优先开放建议是 GAO 建议，需要关键部门或机
美国政府问责署发现 COVID-19 促使社会保障署 (SSA) 对其提供服务和管理项目的方式进行了重大改变。2020 年 3 月 17 日，SSA 关闭了其办公室，只为有某些紧急需求的个人提供有限的面对面访问，并扩大了远程服务交付选项。SSA 增加了电话、邮件、视频和在线服务的使用。到 2021 年，SSA 在外地办事处制定了政策，以增加办公室预约的使用。SSA 还与处理残疾福利索赔的州机构合作，为某些医疗检查提供视频选项。2022 年 4 月，该机构重新开放了外地办事处，接受公众的直接访问。根据美国政府问责署对 SSA 数据的分析，与前两年相比，公众在疫情期间向 SSA 提交的福利索赔平均
GAO 的发现根据 GAO 对 55 岁以上户主家庭的审查，从 1998 年到 2019 年，美国老年家庭之间的收入和财富差距比选定的国家更大。例如，2007 年，美国高收入老年家庭的中位数或“典型”收入约为低收入家庭的 12 倍，而德国约为 6 倍，英国约为 10 倍（见图）。GAO 的分析还表明，与美国或选定国家的其他家庭相比，美国高收入和高财富老年家庭的收入和财富更多地集中在顶层。此外，GAO 的分析还表明，与中等收入家庭相比，美国和英国的高财富老年家庭持有的金融资产占其财富的比例更大。尽管如此，住房和其他非金融资产仍占 GAO 审查的所有老年家庭总财富的大部分。美国和选定国家老年家庭的
GAO 发现的内容根据 GAO 采访的有关选定国际退休储蓄计划的代表的说法，大多数计划都要求符合条件的雇主自动注册部分员工，除非员工明确选择退出（见图）。这种自动注册旨在帮助提高计划参与度。但是，那些没有自动注册的人，包括一些自雇人士和兼职员工，仍然难以覆盖。例如，在 GAO 审查的一项计划中，兼职员工必须工作 24 个月才能有资格自动注册。选定计划中实施的符合条件员工的自动注册据代表称，选定的退休储蓄计划使用政府和雇主激励措施来鼓励员工加入或留在计划中。具有自动注册功能的计划通过向员工提供一些税收优惠来激励参与，无论是在缴费时还是在退休时提取资金时。每个计划还要求或以其他方式激励雇主缴费，据
GAO 发现的内容社会保障局 (SSA) 在确定申请人的健康或财务状况（例如患有绝症或迫切的财务需求）符合 SSA 政策手册中的标准后，将残疾上诉案件标记为“危急”。案件可以在到达听证办公室之前或听证过程的几乎任何阶段被标记为“危急”。SSA 政策指示工作人员在案件被标记为“危急”后加快处理。然而，GAO 采访的五个选定办公室中的三个办公室的工作人员表示，申请人必须提供其迫切的财务需求的证明文件，即使 SSA 政策没有要求这样做。在 2010 财年和 2020 财年之间，听证办公室处理危急案件的速度始终快于非危急案件，但等待时间因案件首次被标记的时间而异。到达听证办公室时被标记的案件中位数需要
Priority Open Recommendations: Social Security Administration
GAO 的发现2021 年 6 月，GAO 为社会保障管理局 (SSA) 确定了四项优先建议。2022 年 6 月，GAO 为 SSA 确定了另外两项优先建议，使总数达到六项。这些建议涉及以下领域：确保计划完整性、保护弱势受益人以及改善网络安全。SSA 对这些问题的关注可能会显著改善政府运作。GAO 进行这项研究的原因优先开放建议是 GAO 建议，这些建议值得关键部门或机构负责人优先关注，因为实施这些建议可以节省大量资金；改善国会和/或行政部门对重大问题的决策；消除管理不善、欺诈和滥用；或确保计划符合法律并且资金合法使用，等等。自 2015 年以来，GAO 已致函选定的机构，强调实施此类建议的
Defined Contribution Plans: 403(b) Investment Options, Fees, and Other Characteristics Varied
美国政府问责署的发现根据行业数据，403(b) 计划（针对某些公共部门和免税部门员工的退休储蓄计划）持有的总资产在 2020 年超过 1.1 万亿美元，其他特征也各不相同。行业数据显示，约有一半资产持有在《1974 年雇员退休收入保障法》（经修订） (ERISA) 所涵盖的计划中，这些计划通常需要提交年度申报表，即 5500 表。如图所示，ERISA 403(b) 资产从 2010 年到 2019 年有所增长，2019 年是可获得 5500 数据的最近一年，而计划数量却在下降。2010 年至 2019 年按行业划分的 403(b) ERISA 计划数量和计划资产价值根据行业专家和 5500 数
Social Security and Medicare: Improving the Timeliness of Trust Fund Reports
美国政府问责署的发现财政部采取了一些措施来改善其对制定社会保障和医疗保险受托人报告的时间表的管理，但受托人委员会未能在 2020 年和 2021 年应提交报告的法定截止日期 4 月 1 日之前提交。2019 年，美国政府问责署发布了两项建议，试图提高报告的及时性。根据美国政府问责署 2019 年的第一项建议，财政部制定了编制年度报告的时间表，其中包括实现中期目标的计划日期和实际日期以及 4 月 1 日的法定截止日期。然而，除了跟踪每个报告周期的计划日期和实际日期外，财政部并未按照美国政府问责署的建议告知其为更好地管理时间表而采取的任何其他措施。因此，该建议尚未得到完全实施。美国政府问责署还建议
美国政府问责署 (GAO) 的发现社会保障署 (SSA) 已采取多项措施鼓励领取补充保障收入 (SSI) 且希望工作的残障人士就业，但很少有人从这些支持中受益。针对过渡年龄青年的工作激励和支持。SSA 为领取补充保障收入 (SSI) 的过渡年龄青年 (14 至 17 岁) 提供工作激励和其他就业支持。这些支持通过允许这些青年即使有收入也能保留至少部分福利来鼓励他们工作。2017 年，GAO 对 2012 年至 2015 年 SSA 数据的分析发现，只有不到 1.5% 的 SSI 青年从这些激励措施中受益。根据 SSA 和其他官员的说法，这可能是因为 SSI 青年及其家人通常不知道或不了解这些激
GAO 的发现根据 GAO 对其可推广调查的分析（见图），近 40% 的 401(k) 计划参与者不完全理解并难以使用劳工部 (DOL) 要求计划在费用披露中向参与者提供的费用信息。GAO 评估了参与者对几个大型计划的费用披露样本和其他有关费用的信息的理解，并询问了有关费用的常识问题。例如，GAO 发现 45% 的参与者无法使用披露中提供的信息来确定其投资费用的成本。此外，41% 的参与者错误地认为他们不支付任何 401(k) 计划费用。此前，GAO 的工作表明，即使看似很小的费用也会随着时间的推移显著减少参与者的退休储蓄。GAO 对 401(k) 计划参与者在调查费用相关评估问题上的得分分布
美国政府问责署的发现根据美国政府问责署的文献综述以及对了解气候变化和金融市场的利益相关者的采访，退休计划的投资（包括联邦雇员的节俭储蓄计划 (TSP) 的投资）可能面临气候变化带来的财务风险。利益相关者表示，从自然灾害到政府政策变化等与气候相关的事件预计将影响大部分经济，从而影响投资回报（见图）。退休计划可以通过分析其投资组合在预计的气候变化情景下持有资产的潜在财务表现来评估其面临的这些风险。气候变化如何影响退休计划投资美国政府问责署审查了英国、日本和瑞典的退休计划，这些计划已采取措施将气候变化风险纳入其计划管理。这些计划的官员描述了使用参与（例如接触公司董事会）来鼓励他们投资的公司应对气候变
美国政府问责署的发现劳工部 (DOL) 雇员福利保障管理局 (EBSA) 的执法重点是鼓励退休和健康计划遵守经修订的 1974 年《雇员退休收入保障法》，并恢复计划参与者被不当扣留的福利。为查明违规行为，EBSA 调查了福利计划及其服务提供商。超过三分之二的调查线索是由 EBSA 工作人员确定的。EBSA 优先调查可能导致大额追偿或影响许多参与者的案件，例如恢复退休计划供款或支付错误拒绝的医疗索赔。当无法达成协议时，调查人员可以将民事案件提交给劳工部律师办公室进行民事诉讼。刑事案件则提交司法部。在 2020 财年，近 84% 的调查是民事调查，超过 16% 的调查是刑事调查，向参与者和计划支付
