Professional Standards Update No. 95
为提醒审计界注意专业标准的变化，我们会定期发布专业标准更新 (PSU)。这些更新重点介绍了最近发布的与根据政府审计标准开展的业务相关的标准和指南的生效日期。PSU 仅包含摘要信息，受变化影响的人员应参考相应的标准或指南了解详细信息。
美国政府问责署的发现非银行抵押贷款公司（专门从事抵押贷款的非存款机构）在住房金融体系中发挥着重要作用。非银行机构为大多数抵押贷款提供支持，这些抵押贷款由政府所有的公司 Ginnie Mae 以及联邦住房金融局 (FHFA) 托管的企业 Fannie Mae 和 Freddie Mac 担保。截至 2024 年第二季度，非银行机构提供的联邦支持证券抵押贷款份额（按未偿还美元交易量计算，以万亿美元计算）自 2020 年以来，FHFA 和 Ginnie Mae 就非银行监控的各个方面进行了协调，包括联合更新计划资格要求（例如资本和流动性标准）以加强非银行金融能力并促进一致性；加强非银行机构对机构用于
Higher Education: College Student Access to Sexual and Reproductive Health Care
GAO 发现 GAO 采访的 15 所选定大学中，大多数都通过学生健康中心为学生提供各种校内性健康和生殖健康服务。例如，所有大学的官员都表示，他们提供月经产品和妊娠测试，其中 12 所提供性传播感染 (STI) 测试。在避孕药具方面，大学官员表示，男用避孕套和口服避孕药最常见（15 所大学中有 12 所），而避孕植入物和宫内节育器则不太常见。据大学官员称，一所大学提供药物流产，但没有任何一所大学提供程序性流产。据大学官员称，各种因素影响了校园提供的性与生殖健康护理，包括费用、大学对州法律的解释、政治敏感性和宗教信仰。选定大学的官员表示，学生在校园内寻求性与生殖健康护理时面临挑战，包括不熟悉性与
K-12 Education: Education’s Priorities in Discretionary Grantmaking
GAO 发现的内容教育部有时会制定全部门或特定计划的优先事项，以指导授予自由裁量补助金的过程。满足优先事项可能是获得补助金的必要条件，也可能是可选条件。教育部在 2001 年 11 月至 2021 年 12 月期间宣布了 15 次全部门优先事项。一些优先事项取代了以前的优先事项，因此并非所有全部门优先事项仍在使用。优先事项涵盖各种主题，例如改善教师专业发展和提高高中毕业率。图：教育部宣布全部门优先事项的时间表注意：教育部在 2014 年和 2020 年都发布了两次全部门优先事项。2010 年 12 月，教育部宣布了全部门优先事项，然后在 2011 年 5 月发布了对这些优先事项的技术更正。我们
美国政府问责署发现，截至 2024 年 4 月 19 日，在 2024 年报税季，美国国税局 (IRS) 处理了其收到的近 1.74 亿份个人和企业纳税申报表中的 98%。IRS 在及时处理纸质报税表方面继续面临挑战。例如，IRS 没有达到其 13 天处理个人纸质报税表的目标，而是平均 20 天。2024 年 1 月，GAO 报告称，IRS 在 2023 年报税季处理纸质报税表时面临类似挑战，并建议 IRS 确定原因并解决处理不足的问题。IRS 同意并在 2024 年 6 月更改了其报告方法，以考虑 IRS 等待纳税人回复的天数。但是，IRS 尚未记录造成不足的原因。与 2023 年相比，IR
美国政府问责署发现儿童保育和发展基金 (CCDF) 是联邦政府向各州提供补贴的主要资金来源，这些补贴帮助低收入家庭负担得起儿童保育费用，以便父母可以工作、上学或参加职业培训。根据美国卫生与公众服务部 (HHS) 的数据，2021 财年平均每月约有 180 万儿童获得儿童保育补贴，约占联邦规则规定的 1150 万名符合条件儿童的 15%。补贴不是一项权利，由于资金有限，各州必须优先考虑哪些儿童可以得到补贴。2021 财年儿童保育补贴资格和收据 2019 年至 2020 年间，有资格获得补贴的儿童数量有所下降，HHS 将此归因于失业导致儿童根据父母的工作状况没有资格获得补贴。资格在 2021 年开
美国政府问责署的发现美国公共卫生人员在保护社区健康方面发挥着关键作用，例如跟踪疾病爆发、监测水质以及与公众沟通健康威胁。美国境内的非联邦管辖区（州、领地、部落和地方，例如县和市）对其地理区域的公共卫生负有主要责任，这些管辖区雇用了大多数公共卫生人员——超过 200,000 名工作人员。联邦政府，特别是卫生与公众服务部 (HHS)，支持这些管辖区的工作人员，并雇用自己的公共卫生人员。美国政府问责署的审查发现现有公共卫生人员与所需人员之间存在差距。这些差距存在于多个职业和管辖区，并在突发公共卫生事件期间加剧。缺口限制了管辖区执行关键公共卫生职能的能力，例如疾病调查和控制、危害识别和应对紧急情况的准
GAO 发现了什么2024 年 7 月，美国卫生与公众服务部 (HHS) 使用其欺诈风险评估门户完成了首次贫困家庭临时援助 (TANF) 欺诈风险评估。它识别并评估了 21 种欺诈风险。GAO 将这 21 种欺诈风险分为九大类。描述美国卫生与公众服务部识别和评估的贫困家庭临时援助 (TANF) 欺诈风险的类别然而，HHS 的风险评估流程与欺诈风险管理的领先实践并不完全一致，如下所述。缺乏关于计划和进行定期 TANF 欺诈风险评估的明确指导或程序。HHS 尚未建立与计划和进行定期 TANF 欺诈风险评估相关的明确指导或程序。具体而言，HHS 没有明确和最终的指导来确保这些评估定期进行。此外，HH
Improper Payments: Agency Reporting of Payment Integrity Information
美国政府问责署的发现不当付款是指那些不应该支付或支付金额不正确的付款。《2019 年付款诚信信息法案》（PIIA）包括机构在估计和报告不当付款时必须遵循的要求。这些要求包括在其年度财务报表中公布某些计划和活动的不当付款估计、纠正措施计划和削减目标。PIIA 还要求每个机构的监察长（IG）发布一份关于该机构遵守适用标准的年度报告。管理和预算办公室（OMB）在制定机构估计和报告不当付款的指南方面发挥着关键作用。OMB 指南包括机构监察长如何确定机构是否遵守 PIIA 标准的信息。它还包括有关 PIIA 要求机构在被发现不合规时采取的纠正措施的信息。当监察长发现机构在财政年度内不符合 PIIA 标准
美国政府问责署的发现根据系统性风险例外规定，如果根据联邦存款保险公司 (FDIC) 和联邦储备系统理事会的建议，并与总统协商，财政部部长认为，联邦存款保险公司 (FDIC) 可以在解决破产银行问题时提供某些紧急援助，以避免或减轻对经济或金融稳定造成的严重不利影响。 FDIC 和美联储建立了六个基础（见图）来支持他们对硅谷银行和 Signature 银行援引例外的建议，这两家银行于 2023 年 3 月破产。两家监管机构协调收集市场参与者和企业的信息。他们还分析了金融市场和经济状况，例如银行流动性。FDIC 和美联储在 2023 年建立了建议系统性风险例外的六个基础GAO 的分析发现，财政部长在
New Chemicals Program: EPA Needs a Systematic Process to Better Manage and Assess Performance
GAO 的发现 GAO 采访了 19 家制造商的代表，他们确定了美国环境保护署 (EPA) 新化学品审查流程面临的一系列挑战、优势和潜在改进。例如，大多数（19 位中的 16 位）代表告诉 GAO，他们经历了审查延迟，并描述了这些延迟对其业务的影响。制造商列举的影响包括损害客户关系、以牺牲新化学品为代价为现有化学替代品创造竞争优势以及阻碍市场参与。代表们还确定了 EPA 实施该计划的优势以及潜在的流程改进。例如，几乎所有（19 位中的 18 位）代表都认为 EPA 的公共信息来源有些或非常有用。代表们建议 EPA 通过明确审查要求、提供完成审查的现实时间框架、改善沟通等方式改进新化学品审查流程
美国政府问责署发现各州通常可以灵活地确定约翰·H·查菲寄养计划中为青少年提供的成功成年过渡的具体服务。选定的州官员告诉美国政府问责署，他们根据数据、参与者反馈和其他州的信息来决定服务范围。官员们还报告说，他们根据个人技能和需求提供青少年服务。选定州使用最广泛的服务与教育、健康和住房有关。美国卫生和公众服务部 (HHS) 儿童和家庭管理局 (ACF) 提供资源，帮助各州选择有效的查菲服务。这些资源包括技术援助、提供的服务和青少年成果的数据库以及独立生活计划的评估。六个选定州的官员告诉美国政府问责署，他们发现 ACF 技术援助很有帮助，但他们对数据库的使用和评估结果各不相同。ACF 官员表示，他们
美国政府问责局的发现根据美国疾病控制与预防中心 (CDC) 的数据，沙门氏菌和弯曲杆菌是美国常见的引起食源性疾病的细菌类型。2018 年，美国农业部 (USDA) 食品安全检验局 (FSIS) 将“非即食”裹面包屑鸡肉产品中的沙门氏菌指定为“掺杂物”，即有毒或有害物质（如果达到一定水平）。然而，自那时以来，FSIS 尚未最终确定任何针对肉类和家禽产品中弯曲杆菌和其他致病病原体的新标准或更新标准。它暂停了多项标准的工作，以专注于生禽肉中沙门氏菌的标准框架。截至 2025 年 1 月的拟议病原体标准状态拟议标准提出年份状态上次更新年份生牛肉和牛肉辅料中的沙门氏菌 2019 暂停 1996 年（制定
GAO 的发现当一个社区失去其 Head Start 提供者时，Head Start 办公室 (OHS) 会部署临时经理来临时运营这个由联邦政府资助的早期儿童教育计划。自 2000 年以来，OHS 已将 200 多个计划置于临时管理之下。截至 2024 年 9 月，全国 1,600 个 Head Start 计划中有 18 个处于临时管理之下。但是，GAO 发现 OHS 跳过了关键的监控步骤，并且至少在过去 5 个学年中没有对临时管理下的项目执行某些标准。例如，它没有监控 2020 年 1 月至 2024 年 6 月期间应监控的 28 个项目中的一半——这使其不知道记录在案的和潜在的儿童安全事
美国政府问责局的发现美国农业部 (USDA) 的正式平等就业机会 (EEO) 投诉从 2015 财年的 506 起减少到 2023 财年的 306 起。USDA 将投诉减少归因于一系列因素，例如其使用调解和其他冲突解决措施。但是，投诉减少并不总是意味着进步。例如，对报复的恐惧可能会阻止提出投诉。在提交的正式投诉中，平均而言，报复是这些投诉最常见的原因。据美国农业部民权助理部长办公室 (OASCR) 的官员称，USDA 机构主要使用替代性争议解决 (ADR) 来解决歧视投诉，该方案使用调解和协助技术。据 OASCR 官员称，自 2018 年重组取消了其监测人员并重新调整了机构职责以来，OASCR
Financial Audit: FY 2024 and FY 2023 Consolidated Financial Statements of the U.S. Government
美国政府问责局发现为了尽可能有效和高效地运作，国会、政府和联邦管理人员必须能够随时获取可靠、完整的财务和绩效信息——既包括单个联邦实体的信息，也包括整个联邦政府的信息。美国政府问责署关于美国政府 2024 财年和 2023 财年合并财务报表的报告讨论了已取得的进展，但也强调仍有许多工作要做以改善联邦财务管理，联邦政府继续面临不可持续的长期财政路径。联邦政府在 2024 财年的净成本约为 7.4 万亿美元。2024 财年美国政府运营净成本（7.4 万亿美元）美国政府问责署发现以下情况：财务报告内部控制中的某些重大缺陷和其他限制导致美国政府问责署无法对截至 2024 年 9 月 30 日和 202
Cybersecurity Workforce: Departments Need to Fully Implement Key Practices
美国政府问责局的发现美国人事管理办公室 (OPM) 的《劳动力规划指南》概述了劳动力规划工作的五个步骤：(1) 制定战略方向，(2) 进行劳动力分析，(3) 制定劳动力行动计划，(4) 实施和监控劳动力规划，以及 (5) 评估和修订这些工作。这五个步骤包括 15 项适用实践，这些实践对于有效管理网络安全劳动力至关重要。在 15 项适用实践中，国土安全部完全实施了其中的 14 项。但是，其他四个选定的部门在实施这些实践方面并不那么一致 (见图)。选定部门实施 15 项劳动力规划适用实践的程度大多数选定的部门报告说，他们尚未完全实施所有 15 项实践，部分原因是他们在组件级别而不是部门级别管理网络
Private Health Insurance: Premium Subsidy during COVID-19 Was Implemented under Tight Timeline
美国政府问责署的发现《2021 年美国救援计划法案》（ARPA）于 2021 年 3 月 11 日颁布，其中包括对在 COVID-19 疫情期间失业的个人提供 100% 的临时补贴，以继续提供医疗保险。雇主应在某些符合条件的事件发生后为个人提供免费的持续保险，并可获得税收抵免以抵消成本。为了实施补贴，劳工部雇员福利保障管理局（EBSA）和财政部国税局（IRS）以加快的方式利用现有流程，通过《1985 年综合预算协调法案》（COBRA）提供补贴医疗保险。作为其努力的一部分，两个机构都在紧迫的时间内为个人和雇主制定了指导方针、教育了公众并更新了内部系统。这些机构在 ARPA 颁布后 30 天内发布
