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尽管最近法律变更的计划修订截止日期被大大延长（通常延长至 2026 年 12 月 31 日（如通知 2024-2“irc”中所述），但计划发起人一直渴望更新他们的计划文件以反映最近的各种法律变更——尤其是 2019 年《为退休增强每个社区而设立法案》（SECURE 1.0）和 SECURE 2.0 变更。人们认为，当计划文件反映当前法律和当前运营时，它会很有帮助，因为计划文件是控制性的。但是，当各种法律变更仍有待指导时，或者没有迹象表明美国国税局 (IRS) 将批准什么时，人们就会犹豫不决。因此，当 IRS 更新其“所需修改清单”（LRM）时，我们总是会受到欢迎，这是预先批准的计划提供者在向 IRS 提交文件时要遵循的示例语言。我们很高兴地报告，IRS 最近发布了更新的固定缴款 (DC) 计划的 LRM—— www.irs.gov/retirement-plans/listing-of-required-modifications-lrms — 解决了近期法律下的一系列计划变更。重要的是，这种语言既可用于预先批准的计划，也可用于单独设计的计划。由于《国内税收法典》（法典）的复杂性，并且想要确保计划文件符合法律规定，本文件是一个很好的起点。下面列出了已更新以反映近期法律的关键条款的摘要。LRM 并未包括过去几年的所有法律变更（因为某些条款仍需要 IRS 指导），但此列表将帮助我们入门。这些变更也在通知 2024-3——2023 年累积清单（www.irs.gov/pub/irs-drop/n-24-03.pdf）中概述。1. 最低分配要求 (RMD)（法典第 401(a)(9) 条）（必需变更）。 LRM 反映了 (i) SECURE 1.0 和 2.0 中要求的开始日期变更、(ii) 2020 年 RMD 豁免（根据 2020-51 号通知）、(iii) DC 计划的死亡后 RMD 规则，以及 (iv) 合格长寿年金合同的变更。DC LRM 样本采用协议语言 (www.irs.gov/pub/irs-tege/dc-lrm0124-redlined.pdf)：参见第 49 项（大多数 RMD 变更）、第 32 项和第 42 项（合格长寿年金合同 (QLAC)）。
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