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5500 表《员工福利计划年度申报表/报告》包括所有必需的附表和附件（5500 表申报表/报告），用于报告有关员工福利计划和直接申报实体 (DFE) 的信息。任何受 ERISA 约束的员工福利计划管理员或赞助商都必须每年申报有关每个福利计划的信息（根据税法第 6058 节和 ERISA 第 104 和 4065 节）。一些计划参与某些信托、账户和其他投资安排，这些安排将 5500 表年度申报表/报告作为 DFE 提交。请参阅谁必须提交和何时提交。美国国税局 (IRS)、劳工部 (DOL) 和养老金福利担保公司 (PBGC) 合并了某些申报表和报告表格，以减轻计划管理员和雇主的申报负担。遵守 5500 表说明的雇主和管理员通常将满足 IRS 和 DOL 的年度报告要求。固定缴款和固定收益养老金计划可能必须向国税局提交更多信息，包括表格 5330（与员工福利计划相关的消费税申报表）、表格 5310-A（计划合并或整合、分拆或转移计划资产或负债通知；合格独立业务线通知）和表格 8955-SSA（识别具有递延既得福利的独立参与者的年度登记声明）。有关更多信息，请访问 www.irs.gov。PBGC 涵盖的计划有特殊的额外要求，包括保费和直接向该机构报告某些交易。有关保费支付和报告及披露的信息，请访问 PBGC 的网站（www.pbgc.gov/practitioners/）。每份 5500 表格都必须准确反映计划或安排在报告年度内的特点和运作。填写 5500 表格的要求将根据计划或安排的类型而有所不同。 “要提交什么”部分总结了不同类型的计划和安排必须报告哪些信息。表格 5500、附表和附件的快速参考表简要介绍了 2023 年表格 5500 的年度申报/报告要求。另请参阅 www.dol.gov/ebsa 上的“ERISA 年度报告提交疑难解答指南”，该指南旨在
表格 5500 说明
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