Securities Regulation: SEC's Oversight of the Financial Industry Regulatory Authority
美国政府问责署的发现在 2021-2023 财年，美国证券交易委员会 (SEC) 对金融业监管局 (FINRA) 启动了 21 次项目检查。这些检查涵盖了《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法》第 964 条规定的 10 个问题领域中的 8 个，包括利益冲突管理和治理透明度。SEC 分别在 2021 年之前的一次检查和 2023 年的一次单独审查中涵盖了其余两个领域（FINRA 前雇员和 FINRA 成员的广告）。为了确定检查和审查中不断变化的风险和优先事项，SEC 每年都会制定计划，纳入利益相关者的意见并评估潜在风险。 SEC 还通过持续监控 FINRA（包括其提示、投诉和转介流程）来识别新
Financial Audit: IRS's FY 2024 and FY 2023 Financial Statements
美国政府问责署发现：在 2024 财年，美国国税局 (IRS) 征收了约 5.1 万亿美元的税款，并支付了超过 5530 亿美元的退税、抵免和其他款项。2024 年美国国税局按类型征收的联邦税GAO 认为，美国国税局 2024 财年和 2023 财年的财务报表在所有重大方面都得到了公平呈现，尽管内部控制可以改进，但截至 2024 年 9 月 30 日，美国国税局在所有重大方面都保持了有效的财务报告内部控制。GAO 对美国国税局遵守适用法律、法规、合同和赠款协议的选定条款的测试表明，2024 财年没有发现任何可报告的不合规情况。美国国税局用于核算联邦应收税款和其他未付评估余额的系统存在局限性，以
美国政府问责署的发现在本报告的审计期间，《单一审计法》要求一年内花费 75 万美元或以上联邦奖项的非联邦实体接受单一审计，即对实体财务报表和联邦奖项的审计，或在特定情况下对特定计划的审计。管理和预算办公室 (OMB) 的单一审计指南要求联邦授奖机构确保奖项获得者及时提交单一审计报告。作为联邦授奖机构，内政部和财政部跟踪部落受奖人提交的所需单一审计报告的情况（见图）。内政部设计了适当的程序来识别和跟踪未提交所需单一审计报告或未被要求提交的部落受奖人，但财政部没有这样做。财政部表示，在其 COVID-19 救济计划建立时，它并没有现有的单一审计流程。通过最终确定和实施此类程序，财政部可以更好地确保
Financial Audit: Bureau of the Fiscal Service's FY 2024 and FY 2023 Schedules of Federal Debt
美国政府问责局的发现美国政府问责局发现 (1) 财政服务局 2024 和 2023 财年的联邦债务清单在所有重大方面均得到了公允呈现，并且 (2) 截至 2024 年 9 月 30 日，财政服务局在所有重大方面均保持了与联邦债务清单相关的财务报告的有效内部控制。GAO 对与联邦债务清单相关的适用法律、法规、合同和赠款协议的选定条款进行的测试未发现 2024 财年存在任何可报告的不合规情况。在过去 10 年中，从 2014 财年到 2024 财年，财政服务局管理的联邦债务总额从 17.8 万亿美元增加到 35.5 万亿美元。2014 年 9 月 30 日至 2024 年 9 月 30 日的联邦债
Professional Standards Update No. 94
为提醒审计界注意专业标准的变化，我们会定期发布专业标准更新 (PSU)。这些更新重点介绍了最近发布的与根据政府审计标准开展的业务相关的标准和指南的生效日期。PSU 仅包含摘要信息，受变化影响的人员应参考相应的标准或指南了解详细信息。
美国政府问责署的发现国防部 (DOD) 并未利用住房评估来确定军人及其家人受住房供应或负担能力挑战影响最严重的地区（或关键住房地区）的综合清单。国防部的政策是主要依靠私营部门为军人提供住房。国防部官员从部门内的多个来源向 GAO 提供了一些有关住房供应有限的地区的信息。但是，所提供的信息并不全面，而且分析并未考虑到度假租赁数量较多的地区没有住房等因素。通过确定关键住房地区的综合清单，考虑到各个地区的独特情况，国防部将能够更好地做出明智的住房决策。国防部收集了一些信息，但并未定期评估供应有限或负担不起的住房对受影响军人造成的负面财务和生活质量影响。在 GAO 访问选定的国防部站点期间，一些军人报
Medicaid: Menstrual Product Coverage
GAO 发现月经用品保险不属于 Medicaid 福利。但是，Medicaid 管理式医疗计划可能会自愿为符合条件的参保者承担部分月经用品费用。GAO 发现，25 个州至少有一个 Medicaid 管理式医疗计划专门承保一定数量或金额的月经用品，或承保一系列非处方或个人护理用品，包括月经用品。但并非每个州的所有计划都提供此保险。联邦医疗保险和医疗补助服务中心 (CMS) 官员报告称，州医疗补助计划还有其他选择来提供月经用品保险，包括寻求联邦批准作为示范项目的一部分承保月经用品费用，但目前还没有州这样做。GAO 为何进行这项研究GAO 被要求检查各州在其 Medicaid 计划中对月经用品的承保
美国政府问责局发现美国国土安全部 (DHS) 科学技术局 (S&T) 负责协调和监督该部门的研发 (R&D) 活动，并与选定的 DHS 部门一起为这些活动提供资金。为了满足其研发需求，DHS 赞助了联邦资助研发中心 (FFRDC)，其中两个由 S&T 的 FFRDC 项目管理办公室 (PMO) 监督。S&T 有一个协调流程，其中包括审查拟议的研发项目与 S&T 资助、监督或以其他方式支持的 DHS 部门资助的研发项目的步骤。S&T 官员告诉 GAO，作为这一协调过程的一部分，他们会审查拟议的 FFRDC 项目是否存在不必要的重叠。然而，GAO 对 DHS 和 S&T 政策的审查发现，获得研发拨
美国政府问责署的发现自 2012 年以来，401(k) 计划的费用普遍下降，美国政府问责署采访的选定利益相关者团体报告称，包括 401(k) 费用披露在内的多种因素可能导致 401(k) 费用和投资发生变化。美国劳工部 (DOL) 认识到计划发起人 (雇主) 和参与者 (雇员) 提高对费用和投资业绩的认识的重要性，因此于 2010 年和 2012 年颁布了两项 401(k) 费用披露法规。美国政府问责署审查的文献表明，这些披露可能已经影响帮助运营退休计划的服务提供商收取更透明的费用，并促使参与者投资于费用更低的基金。利益相关者团体表示，费用披露带来了积极的好处。具体来说：向计划发起人提供费用披
Department of Education: Student Loan Relief in Cases of College Misconduct
GAO 的发现如果高校存在某些类型的不当行为，教育部可以通过一项名为“借款人还款辩护”（借款人辩护）的程序批准对学生贷款借款人的减免。根据机构数据，截至 2024 年 4 月 30 日，教育部已在借款人辩护下为 974,820 名借款人累计免除（即免除）了 172 亿美元的联邦学生贷款。根据 1995 年和 2016 年的借款人辩护法规，该机构通过两种途径确定借款人是否有资格获得贷款减免。在第一种途径下，教育部通过遵循多步骤流程评估个人借款人辩护申请，以确定借款人对高校不当行为的指控是否可信。在第二种途径下，教育部为借款人群体提供减免。当教育部确定某所高校存在广泛且普遍的不当行为时，它会使用此
美国政府问责署的发现根据美国政府问责署对教育部 (Education) 数据的分析，全国各学区报告称，到 2021-22 学年，小学和中学紧急救济 (ESSER) 资金共计支出近 600 亿美元。到 2021-22 学年，ESSER 支出的约 80% 用于满足学生的学业、社交和情感需求以及继续学校运营。例如，美国政府问责署访问的大多数学区都增加了教学时间，许多学区购买了新课程。其余 20% 用于解决身心健康问题，包括购买清洁用品、改善通风和聘请学校心理学家。学区报告的 K-12 COVID 救济资金用于维持安全、面对面教学的活动，2021-22 学年注：百分比加起来不等于 100%，因为学区可
Limb Loss: Rehabilitation Services and Outcomes for Medicare Beneficiaries
美国政府问责署发现，Medicare 数据显示，2016 年有 50,202 名参加传统 Medicare 的受益人失去了肢体。其中，大多数失去了下肢 (96%)，并且是白人 (66%)。黑人、西班牙裔以及同时符合 Medicare 和 Medicaid 资格的受益人受到肢体损失的影响尤为严重。例如，2016 年失去肢体的受益人中有 21% 是黑人，而当年传统 Medicare 的受益人中有 8% 是黑人。2016 年是使用当前医疗编码获得索赔数据的第一整年，2019 年是 COVID-19 大流行开始之前获得索赔数据的最后一整年。如果有医疗需要并且满足其他条件，Medicare 将为失去肢体
Federal Law Enforcement: Criminal Sexual Acts while Serving in Official Capacity (2024 Update)
美国政府问责署的发现《2022 年综合拨款法案》包含一项规定，编纂为《美国法典》第 18 章第 2243(c) 条，规定任何人在以联邦执法人员身份行事时，不得故意与被逮捕、监督、拘留或联邦拘留的个人发生性行为。据司法部 (DOJ) 的一名官员称，同意并不能成为违反《美国法典》第 18 章第 2243(c) 条的辩护理由，因此，如果联邦执法人员从事被禁止的行为，他们要自动承担责任。一般来说，司法部的民权司和全国 94 个美国检察官办公室会起诉联邦执法人员犯下的性犯罪。根据司法部的数据，没有根据《美国法典》第 18 章提起的案件，也没有违法行为（刑事定罪）。 § 2243(c)。同样，正如 GAO
GAO 发现幼儿园入学评估 (KEA) 是各州和学区检查儿童在课堂环境中学习准备情况的一种方式。根据 GAO 对所有 50 个州和哥伦比亚特区的调查回复，27 个州要求学区在 2023-2024 学年期间实施 KEA。九个州不要求 KEA，但报告称以其他方式收集幼儿园准备信息（例如通过读写能力或学前评估）。15 个州没有在州一级收集任何幼儿园准备信息。当被问及他们为什么不收集幼儿园准备信息时，最常见的原因是这是地方学区的责任（四个州）或缺乏法律要求（三个州）。各州报告的收集幼儿园准备信息的努力，2023-2024 学年注：联邦政府没有要求学区评估所有幼儿园学生的幼儿园准备情况。所有 50 个州
NASA Artemis Missions: Exploration Ground Systems Program Could Strengthen Schedule Decisions
美国政府问责局 (GAO) 的发现美国国家航空航天局 (NASA) 计划通过一系列名为 Artemis 的任务建立持续的人类月球存在。探索地面系统 (EGS) 计划开发和运营整合和发射火箭和航天器以及为 Artemis 任务回收机组人员所需的系统和设施。Artemis 任务的关键探索地面系统活动该计划取得了进展，但 Artemis 计划带来了挑战。Artemis II 和 III 发射（计划分别于 2025 年 9 月和 2026 年 9 月进行）：EGS 正在翻新移动发射器 1（用于运输和发射关键系统的结构）并修改元素以在这些任务期间为机组人员提供支持。新功能的实现时间比计划的要长，并且该计
美国政府问责署发现 2018 年至 2023 年期间，美国联邦政府的总体就业趋势相似，但因不相邻地区而异。例如，在 2022 财年，波多黎各联邦、夏威夷和阿拉斯加的联邦招聘人数多于美属萨摩亚、北马里亚纳群岛联邦、关岛和美属维尔京群岛。在此期间，人员流失率略有上升，不相邻的美国地区的人员流失率高于大陆。不相邻的美国和大陆的联邦雇员留任率通常相似。五个选定的机构描述了影响不相邻地区员工招聘、雇用和留任的各种社会经济、行政和地理挑战。社会经济挑战包括高昂的生活和搬迁成本、有限的当地职业发展机会以及缺乏优质的服务和基础设施。常见的行政挑战包括联邦申请流程的困难、有效使用招聘权限和激励措施以及总部工作人
Federal Student Loans: How Education Has Communicated with Borrowers About Resuming Payments
美国政府问责署的发现教育部使用各种方法与借款人沟通，以便在 2023 年 10 月恢复学生贷款还款。自 2020 年 3 月开始，由于疫情导致还款暂停了三年半。教育部通过电子邮件、短信、社交媒体帖子和网站向借款人提供了这些信息。所有这些沟通方式都将借款人引荐到教育部的 StudentAid.gov 网站，作为恢复学生贷款还款的主要信息来源。教育部针对其认为延迟或错过还款风险较高的某些借款人进行了额外的宣传。这些借款人包括首次进入还款阶段的借款人或有延迟或错过还款历史的借款人。教育部还通过电子邮件、邮寄和网站向某些借款人提供了有关可获得的临时贷款减免的信息。为错过还款的借款人提供临时减免。教育部
美国政府问责署 (GAO) 的发现社会保障署 (SSA) 于 2020 年 6 月推出了基于电子同意的社会保障号码验证服务。该服务旨在减少合成身份欺诈，即结合虚构和真实信息来伪造身份。该服务允许授权实体（通常是金融机构及其服务提供商）以电子方式验证个人的姓名、社会保障号码和出生日期。根据 SSA 的数据，SSA 在 2018 财年到 2023 财年期间花费了约 6200 万美元。然而，在估算服务成本时，SSA 并未遵循该机构关于规划 IT 投资的指导。此外，其成本估算指导并未始终如一地纳入 GAO 最佳实践，例如记录估算过程。通过建立适当的控制措施以确保所有重大 IT 投资都遵循机构指导，并更
