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联邦住房金融局：管理审查和信息系统访问控制需要改进
GAO 的发现在对联邦住房金融局 (FHFA) 2023 财年合并财务报表进行审计时，GAO 发现了 FHFA 内部控制的若干缺陷。尽管这些控制缺陷并未对 GAO 对 FHFA 合并财务报表或财务报告内部控制的整体审计意见产生负面影响，但它们仍值得 FHFA 管理层的关注。在其发现的控制缺陷中，GAO 认为其中一个与 FHFA 无关对合并财务报表草案进行有效审查——与相关的 FHFA 监察长办公室控制缺陷相结合时，将构成重大缺陷。 GAO 发现的其他缺陷也很重要，但不太严重。例如，FHFA 没有按照既定程序正确取消离职员工的系统访问权限。通过解决这些缺陷，FHFA 可以使机构管理层和员工更有可能预防、发现并纠正财务报告中的错报。 GAO 为何进行这项研究2023 年 11 月，GAO 报告了对 FHFA 合并财务报表的审计结果2023 和 2022 财年。虽然 GAO 发现 FHFA 截至 2023 年 9 月 30 日对财务报告保持了有效的内部控制，但 GAO 确实发现了 FHFA 内部控制的一些缺陷。本报告的目的是介绍 (1) GAO 在 2023 财年审计期间发现的内部控制缺陷，以及 (2) FHFA 为解决与内部控制缺陷相关的公开建议而采取的纠正措施的状况。评估 FHFA 对财务的内部控制报告中，GAO 审查了 FHFA 政策和程序；采访了 FHFA 管理层和员工；观察运行中的控制；并进行控制测试，以确定控制措施是否设计、实施和有效运行。 GAO 还确定了 FHFA 为解决 GAO 在其上一份报告中指出的与内部控制缺陷相关的建议所做的努力的状况，这些建议截至 2023 年 9 月 30 日仍未解决。
来源:美国政府问责局__报告快速事实
每年，我们都会审计联邦住房金融局的财务报表。
在 2023 年的审计中，我们发现 FHFA 在审查合并财务报表草案和信息系统访问方面存在内部控制问题。 内部控制是合理确保交易得到适当授权和记录的过程。
2023 内部控制我们认为其中一个问题与相关的 FHFA 监察长办公室控制缺陷相结合时属于“重大缺陷”。
我们的 3 项建议解决了这些问题。 我们还确定 FHFA 仍在解决我们 2023 年 4 月向管理层提交的报告中提出的建议。
3 项建议 2023 年 4 月重点
GAO 发现了什么
在对联邦住房金融局 (FHFA) 2023 财年合并财务报表进行审计时，GAO 发现 FHFA 内部控制存在多项缺陷。尽管这些控制缺陷并未对 GAO 对 FHFA 合并财务报表或财务报告内部控制的整体审计意见产生负面影响，但它们仍然值得 FHFA 管理层的关注。
在发现的控制缺陷中，GAO 认为其中一项缺陷（与 FHFA 未对合并财务报表草案进行有效审查有关）与相关的 FHFA 监察长办公室控制缺陷相结合，是一个重大缺陷。GAO 发现的其他缺陷虽然重要，但不那么关键。例如，FHFA 没有按照既定程序正确删除离职员工的系统访问权限。通过解决这些缺陷，FHFA 可以提高机构管理层和员工预防、发现和纠正财务报告中错报的可能性。