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*就联邦所得税而言，根据《国内税收法》第 101(a)(1) 条，人寿保险死亡抚恤金通常免征所得税。但在某些情况下，人寿保险死亡抚恤金可能部分或全部应纳税。这些情况包括但不限于：以有价对价转让人寿保险单，除非转让符合《国内税收法》第 101(a)(2) 条规定的例外情况（即有价转让规则）；根据州法律缺乏可保利益的安排；以及雇主拥有的保单，除非该保单符合《国内税收法》第 101(j) 条规定的例外情况。2 如果参与者在工作期间死亡，则部分死亡抚恤金将免税转给参与者的受益人，前提是参与者正确报告了 REB。免税金额通常是超过合同现金价值的金额，称为“净风险金额”。剩余部分通常应纳税。
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