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2。资产在529计划中有可能以递延税款增长，通常只有在用于支付合格的教育费用的情况下才可以免于联邦所得税。合格的费用包括学费，费用，房间和董事会，几乎所有认可的院士后学校的书籍和用品。有效地在2018年1月1日或之后进行的分配，由于2017年削减税收和就业法案，针对联邦所得税目的的合格教育费用的定义扩展到包括K-12学校的学费。新的税法限制了合格的529个合格K-12学费的提款，每年每年10,000美元。对2019年1月1日或之后进行的分配有效，将用于联邦所得税目的的合格高等教育费用的定义扩展到包括与合格学徒计划相关的某些费用，最多可用于$ 10,000（每个人的终身限额）（每人终身限额）支付给529名指定受益人计划的合格学生贷款（或此类受益人的贷款）。请注意，使用529个计划分配来偿还合格的学生贷款可能会影响学生贷款利息的免赔额。529计划的州税收待遇（包括州税收待遇）可能与联邦税收待遇有所不同，并且可能会根据您参与的特定529计划和您的居住状态而有所不同。不合格的收益分配将缴纳普通所得税，可能受到10％的联邦所得税罚款。如果适用的州税法不符合《联邦税法》，则用于支付某些费用的529个计划分配，例如K-12学费支出，合格的学生贷款和/或合格学徒费用的本金和利息，可能不会被视为国家税收目的的合格费用，并且可能导致州税的不良国家税收后果，可能会对帐户所有者造成不利的州税收影响。许多州允许对529计划的529计划捐款进行部分或全面的州所得税减免或信贷，但可能仅限于该州赞助的529计划的这些信贷或扣除。
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