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碳捕获税收抵免：改进联邦管理和税收支出评估所需采取的行动
GAO 的发现碳氧化物封存抵免 (45Q) 是针对在排放源或直接从空气中捕获并储存在地下或用于生产产品的某些碳氧化物提供的税收抵免。该信贷已多次修订，其中包括 2022 年通货膨胀削减法案 (IRA)，该法案增加了新的信贷功能。最近，《一大美丽法案》在捕获的碳的使用中创造了信用价值的平等。截至 2026 年 3 月，美国已有 33 个碳捕集设施，并计划建设更多设施。根据 IRS 的数据，从 2019 年到 2023 年，45Q 信贷索赔数量增加了两倍多。国税局 (IRS) 已采取多项行动来管理 45Q 信贷并减少潜在的违规行为。然而，使用碳生产产品的纳税人在申请税收抵免时面临着合规负担、延误和不确定性。美国政府问责局 (GAO) 确定了碳利用审批流程中国税局 (IRS) 和能源部 (DOE) 可以最大程度地减少合规负担并提高纳税人的确定性的领域。寻求这样的机会——例如，简化某些流程，或澄清可用于计算碳置换的可接受的数据集——可以改进流程，并有助于最大限度地减少机构和纳税人的延误。多个潜在目标、缺乏评估信贷有效性的指定机构以及数据限制使国会的决策变得复杂
来源:美国政府问责局__报告快讯
碳捕获技术可以通过将碳储存在地下或用于制造混凝土或喷气燃料等产品来减少大气中的碳。
45Q 税收抵免旨在激励该技术的开发。但一些纳税人很难申报。那些使用捕获的碳来制造产品的人面临着最大的障碍——例如批准的长期拖延和高拒绝率。
没有机构负责衡量结果，法律也没有设定明确的目标，因此很难知道 45Q 税收抵免是否有效。
我们向国会和机构提出了改善税收抵免监督和管理的建议。
工业碳捕获和储存设施，配有高金属塔和管道。
亮点
GAO 发现了什么
碳氧化物封存抵免 (45Q) 是针对在排放源或直接从空气中捕获并储存在地下或用于生产产品的某些碳氧化物提供的税收抵免。该信贷已多次修订，其中包括 2022 年通货膨胀削减法案 (IRA)，该法案增加了新的信贷功能。最近，《一大美丽法案》在捕获的碳的使用中创造了信用价值的平等。截至 2026 年 3 月，美国已有 33 个碳捕集设施，并计划建设更多设施。根据 IRS 的数据，从 2019 年到 2023 年，45Q 信贷索赔数量增加了两倍多。
GAO 为何进行这项研究
45Q 信贷创建于 2008 年，旨在激励碳捕获技术的发展并减少碳排放。碳捕获涉及复杂而新颖的技术，45Q 信贷可能会带来潜在的巨额收入支出。